ЦИФРОВАЯ ТРАНСФОРМАЦИЯ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ В РОССИИ: БАЛАНС ИНТЕРЕСОВ ГОСУДАРСТВА И БИЗНЕСА

АННОТАЦИЯ

В статье анализируется процесс цифровой трансформации налогового контроля в России и его влияние на взаимоотношения налоговых органов и бизнеса. Цель исследования - оценка эффективности цифровых инструментов и выработка рекомендаций по достижению баланса между интересами государства и частного сектора. Методология включает анализ статистических данных ФНС России, изучение нормативно-правовой базы и международного опыта. Исследование показало значительную эффективность внедрения АСК НДС, онлайн-касс и системы маркировки товаров в повышении собираемости налогов. Сделан вывод о необходимости совершенствования цифровых инструментов с учетом интересов бизнеса.

ABSTRACT

The article analyzes the process of digital transformation of tax control in Russia and its impact on the relationship between tax authorities and business. The purpose of the study is to assess the effectiveness of digital tools and develop recommendations for achieving a balance between the interests of the state and the private sector. The methodology includes analysis of statistical data from the Federal Tax Service of Russia, study of the regulatory framework and international experience. The study showed significant effectiveness of digital tools implementation in increasing tax collection. It is concluded that there is a need for further improvement of digital tools taking into account business interests.

Ключевые слова: цифровой налоговый мониторинг, АСК НДС, налоговый комплаенс, онлайн-кассы, маркировка товаров, цифровизация.

Keywords: digital tax monitoring, ASC VAT, tax compliance, online cash registers, product labeling, digitalization.

Введение

В условиях глобальной цифровизации экономики российский бизнес находится в центре беспрецедентной трансформации налогового контроля, где искусственный интеллект анализирует транзакции, а онлайн-кассы передают данные в налоговую службу.

Цель исследования - анализ процесса цифровой трансформации налогового контроля в России и разработка рекомендаций по достижению баланса между интересами государства и частного сектора.

Задачи исследования:

1. анализ ключевых цифровых инструментов налогового контроля;
2. оценка влияния цифровизации на различные категории бизнеса;
3. исследование перспектив применения новых технологий;
4. разработка мер по оптимизации взаимодействия налоговых органов и предпринимателей.

Материалы и методы исследования

Исследование базируется на анализе статистических данных ФНС России, нормативно-правовых актов в сфере налогового администрирования. Использованы методы системного анализа, сравнительного исследования и экономико-статистического анализа.

Результаты и обсуждения

Стратегические направления и ключевые инструменты

Федеральная налоговая служба России входит в группу ОЭСР по цифровой трансформации. В 2024 году количество выездных проверок сократилось в два раза, демонстрируя эффективность цифровых инструментов [3].

АСК НДС-3 привела к сокращению сомнительных вычетов с 8% в 2016 году до 0,47% в 2024 году. Прирост поступлений НДС за 2024 год составил более 500 млрд рублей [4]. По состоянию на 2025 год в России зарегистрировано свыше 4 млн онлайн-касс, что в 2,5 раза превышает показатель 2018 года [5].

Система маркировки и налоговый мониторинг

Система «Честный знак» стремительно расширяется: в 2024–2025 годах маркировке подлежат более 25 категорий товаров [6]. С 2024 года действует разрешительный режим — касса блокирует продажу немаркированных товаров.

К налоговому мониторингу в 2025 году присоединились 737 компаний, что на 30% больше, чем в 2024 году [1]. С 2024 года обязательной стала интеграция с АИС «Налог-3».

Влияние на бизнес и перспективные технологии

В 2024 году средний размер доначислений на одну выездную проверку вырос на 29% [3]. Цифровизация оказывает неравномерное влияние: малый и средний бизнес сталкивается с финансовой нагрузкой, крупный бизнес требует инвестиций в IT-инфраструктуру.

ФНС активно внедряет большие данные, искусственный интеллект и блокчейн. В 2025 году планируется внедрение бездекларационного НДФЛ [2]. Благодаря цифровизации поступления НДФЛ в 2024 году ожидаются на уровне 307 млрд рублей против 159,5 млрд в 2023 году.

Заключение

Цифровая трансформация налогового контроля в России представляет собой фундаментальное изменение взаимоотношений между государством и бизнесом, обеспечивая рост налоговых поступлений при снижении количества проверок.

Для достижения оптимального баланса интересов рекомендуется: государственная поддержка малого и среднего бизнеса через субсидии на цифровое оборудование; усиление информационной безопасности и создание резервных систем; расширение налогового мониторинга за счет снижения пороговых значений до 800 млн рублей; разработка интуитивных интерфейсов и единых цифровых платформ; поэтапное внедрение нововведений с переходными периодами.

Успех цифровой трансформации зависит от достижения баланса между интересами государства в повышении эффективности налогового контроля и интересами бизнеса в минимизации административной нагрузки при сохранении конкурентоспособности.

Список литературы:

1. Налоговый мониторинг расширяет периметр: количество участников в 2025 году выросло на 30% / [Электронный ресурс]. – Режим доступа: URL: https://www.tadviser.ru/index.php/Статья:Финансовый_архив_как_первый_этап_вступления_в_налоговый_мониторинг (дата обращения: 02.06.2025).
2. Цифровизация в Федеральной налоговой службе (ФНС) / [Электронный ресурс]. – Режим доступа: URL: https://www.tadviser.ru/index.php/Статья:Цифровизация_в_Федеральной_налоговой_службе_(ФНС) (дата обращения: 24.05.2025).
3. Налоговый контроль в цифрах и фактах: статистика ФНС 2024–2025 / [Электронный ресурс]. – Режим доступа: URL: https://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/nalogovaya-realnost-v-tsifrakh-i-faktakh/ (дата обращения: 02.06.2025).
4. Алексахина С.А., Горшкова А.А. Цифровизация налогового администрирования как инструмент повышения эффективности налоговой политики // Экономика, предпринимательство и право. – 2024. – № 12. – С. 3215-3230.
5. Обязательная маркировка товаров в 2025 году - список новых категорий и правила / [Электронный ресурс]. – Режим доступа: URL: https://getmark.ru/blog/o-markirovke/obyazatelnaya-markirovka-tovarov-v-2025-godu/ (дата обращения: 24.05.2025).
6. Календарь маркировки для розницы и общепита на 2024–2025 годы / [Электронный ресурс]. – Режим доступа: URL: https://kontur.ru/market/spravka/49057-kalendar_markirovki_dlya_roznicy_i_obshchepita (дата обращения: 02.06.2025).
7. Концепция развития и функционирования в Российской Федерации системы налогового мониторинга: утв. распоряжением Правительства РФ от 21.02.2020 № 381-р / [Электронный ресурс]. – Режим доступа: URL: https://www.consultant.ru/law/podborki/cifrovizaciya_nalogovogo_kontrolya/ (дата обращения: 02.06.2025).