К ВОПРОСУ ОБ УГОЛОВНО-ПРАВОВОЙ ХАРАКТЕРИСТИКЕ УКЛОНЕНИЯ ОТ УПЛАТЫ СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ, МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ И СТРАХОВАНИЯ ПО БЕЗРАБОТИЦЕ ДЛЯ РАБОТНИКОВ В СОЦИАЛИСТИЧЕСКОЙ РЕСПУБЛИКЕ ВЬЕТНАМ

АННОТАЦИЯ

В статье рассматривается уклонение от уплаты социального страхования, медицинского страхования и страхования по безработице для работников согласно Уголовному кодексу Вьетнама 2015 г., измененному и дополненному в 2017 г. Авторами  представлено понятие, проанализирована уголовно-правовая характеристика данного преступления, указаны на ограничения и недостатки положений действующего Уголовного кодекса об этом преступлении, в то же время авторами даны меры для преодоления недостатков и ограничений, а также для повышения эффективности борьбы с преступлением данной категории во Вьетнаме.

ABSTRACT

The article examines the evasion of social insurance, health insurance and unemployment insurance for workers under the Criminal Code of Vietnam 2015, amended and supplemented in 2017.The authors presented the concept, analyzed the criminal legal characteristics of this crime, pointed out the limitations and shortcomings of the provisions of the current Criminal Code on this crime,at the same time, the authors have given measures to overcome the shortcomings and limitations, as well as to increase the effectiveness of the fight against crime of this category in Vietnam.

Ключевые слова: предприятие, работник, уголовно-правовая характеристика, уклонение от уплаты, социальное страхование, медицинское страхование, страхование по безработице для работников, уголовный кодекс 2015 г., Вьетнам.

Keywords: Enterprise, employee, criminal legal characteristics, payment evasion, social insurance, health insurance, unemployment insurance for workers, criminal code 2015, Vietnam.

Социальное страхование зародилось с целью поддержки и частичной замены трудностей и невзгод людей в обществе, когда они болеют, рожают детей, имеют профессиональные риски на работе, являются безработными в карьере или на пенсии. Именно по этой причине государство требует от работодателей и работников платить социальное страхование.

Во Вьетнаме в последнее время производственные и хозяйственные предприятия столкнулись со многими трудностями в виде капитала, отсутствия заказов, отсутствия рабочих мест для работников и другое, что приводит к тому, что предприятия задолжают по социальному страхованию, уклоняются от выплат по социальному страхованию и многим другим нарушениям, вызывают напряженность в отношениях между предприятиями и работниками.

В 2023 г., столкнувшись со состоянием, когда до 200 тыс. работников по всей стране на своих предприятиях задерживаются, уклоняются от уплаты социального страхования и не имеют права на пособия по социальному страхованию, Всеобщая конфедерация труда Вьетнама должна отчитаться перед Политбюро и Национальным собранием, чтобы решили данную проблему. Стоит отметить, что задолженность и уклонение от выплат социального страхования довольно распространены во многих предприятиях, но штрафы не являются сдерживающим фактором.

В Ханое заявили, что в 2023 г. в городе было более 53 тыс.предприятий, которые просрочили уплату социального страхования, общая сумма просрочки платежа составляет более 4 тыс. 200 млрд. донгов, сумма просрочки платежа должна быть рассчитана с процентами более 1 тыс. 500 млрд. донгов. Не существует правового регулирования или руководства по обращению с просроченными платежами по социальному страхованию для предприятий, которые распадаются или прекращают свою деятельность и др. Хотя Служба социального страхования Ханоя согласовала с Управлением труда, инвалидов и социальных дел передать дела 15 предприятий в орган следствия городской полиции для привлечения правонарушителей к уголовной ответственности в соответствии с УК 2015 г., однако осуществление судопроизводства по-прежнему имеет много проблем и не согласовано между процессуальными органами, поэтому в настоящее время ни одно уголовное дело не передано в суд.

В Хошимине в 2023 г. городские уровни вынесли 239 решений об административных штрафах на сумму более 13 млрд. донгов с предприятий, однако было выплачено только более 2,2 млрд. донгов. Даже когда город взыскал задолженность по социальному страхованию на сумму более 4,4 млрд донгов, предприятия заплатили только штраф в размере 50 млн. донгов (около 1%). Многие предприятия предоставляют номера счетов для оплаты штрафа, но на счете нет денег. Даже если на момент принятия взыскания на счете есть деньги, предприятие-правонарушитель все равно не сотрудничает [1].

Поэтому изучение положений Уголовного кодекса Вьетнама и других правовых документов, касающихся уклонения от уплаты налогов, необходимо в текущий период, а также является важной основой для поиска ограничений и предложения решений по повышению эффективности борьбы с данным видом преступлений.

В целях рассмотрения и разрешения уклонения от уплаты социального страхования, медицинского страхования и страхования по безработице работников, Уголовный кодекс 2015 г. с поправками 2017 г. содержит новые правила в отношении преступлений, связанных с социальным страхованием. В соответствии со ст. 216 УК Вьетнама [2], квалификация преступлений, связанных с уклонением от уплаты социального страхования, медицинского страхования и страхования по безработице для работников, осуществляется следующим образом:

1. Понятие «уклонение от уплаты социального страхования, медицинского страхования и страхования по безработице работников».

Ст. 2 Постановления 05/2019/NQ-HDTP [3] содержит указания по ряду терминов, используемых в положениях о преступлениях, связанных с уклонением от уплаты социального страхования, медицинского страхования и страхования по безработице для работников в соответствии со ст. 2 Постановления 05/2019/NQ- 216 УК 2015 г. (с изменениями, внесенными в 2017 г.) следующим образом:

- уклонение от социального страхования, медицинского страхования и страхования по безработице является действием работодателя, который обязан выплачивать работникам социальное страхование, медицинское страхование и страхование по безработице. Обманным путем или с использованием других уловок не платить или не выплачивать в полном объеме социальное страхование, медицинское страхование, страхование по безработице для работников, которые обязаны участвовать в социальном страховании, медицинском страховании, страховании по безработице.

- мошенническая неуплата или невыплата в полном объеме социального страхования, медицинского страхования или страхования по безработице – это случай умышленного недекларирования или неправильного декларирования фактической выплаты социального страхования и страхования по безработице в компетентных органах.

- неуплата социального страхования, медицинского страхования или страхования по безработице - это случай, когда работодатель: (i) не подавать регистрационные документы на социальное страхование, медицинское страхование или страхование по безработице для сотрудников; или, (ii) предоставлять документы и четко и полностью определили количество людей, подлежащих выплате, или суммы, подлежащие выплате, подготовили документы и расчетные документы по заработной плате сотрудников и доходам от предпринимательской деятельности, но не платить социальное страхование, медицинское страхование или страхование по безработице в агентство социального страхования в соответствии с правилами.

- невыплата полной суммы социального страхования, медицинского страхования или страхования по безработице означает, что работодатель четко и полностью определил страховые взносы, подготовил документы и документы о расчете заработной платы работника, корпоративного дохода, но платить в агентство социального страхования только часть социального страхования, медицинского страхования и страхования по безработице в соответствии с правилами.

- 06 месяцев и более, указанных в п. 1 ст. 216 УК Вьетнама 2015 г. (с изменениями, внесенными в 2017 г.), определяется как 06 месяцев подряд или 06 месяцев в совокупности или более.

2. Уголовно-правовая характеристика уклонения от уплаты социального страхования, медицинского страхования и страхования по безработице для работников.

Объектом преступления является нарушение порядка хозяйственного ведения в страховой сфере. Уклонение от страховых выплат напрямую затрагивает права и интересы работников, а финансовый дефицит фонда социального страхования защищается Уголовным законом Вьетнама.

Объективная сторона преступления: Уголовное преследование работодателя возбуждается только при наличии достаточных оснований: (i) акт неуплаты социального страхования должен составлять 6 или более месяцев совокупной невыплаты страховки; (ii) будучи наказанным за административное правонарушение, но продолжая его нарушать; (iii) имеют место случаи уклонения от выплат социального страхования на сумму от 50 млн. донгов до менее 300 млн. донгов или уклонения от страховых выплат от 10 до менее 50 сотрудников.

Совершение мошеннических действий или использование других ухищрений с целью невыплаты социального страхования согласно положениям закона является опасным для общества действием, выражающимся в форме бездействия. Под нарушениями, выраженными в форме бездействия, представляется неисполнение работодателем обязательного юридического обязательства при наличии достаточной возможности для этого. Это проявляется в отказе от подачи заявлений на социальное страхование, медицинское страхование, страхование по безработице для работников и, как следствие, в невыплате страховок работникам в соответствии с положениями законодательства.

Под мошенничеством можно понимать подделку счетов и документов, связанных с трудоустройством работников, либо умышленное недобросовестное заявление органу социального страхования об обязанности платить социальное страхование лица, обязанного платить страховку. Одной из других мошеннических уловок пользователей является заключение договоров и соглашений с сотрудниками с целью заставить или потребовать от сотрудников не участвовать в социальном страховании, в том числе трюк с «забыванием» корректировать страховые взносы, выплачивать социальное страхование, страхование по безработице работников в соответствии с фактической заработной платой, которую получает работник, при этом платя по старой ставке.

Непосредственной причиной дефицита страхового фонда являются последствия уклонения трудящихся от уплаты социального страхования, медицинского страхования и страхования по безработице. Государство не будет распоряжаться и собирать сумму денег, которая должна быть взыскана с работодателей в соответствии с обязательством по выплате страховки. В то же время это напрямую влияет на льготы работников, поскольку их заработная плата фактически может быть удержана за счет взносов социального страхования, но работодатель их не выплачивает. Однако последствия, наступившие для потерпевшего, не являются основанием для определения уголовной ответственности за это преступление.

Субъективная сторона преступления: Вина является одним из важных оснований определения преступности данного вида преступления. Виной является субъективное сознание лица, совершающего деяние, при совершении преступления. В этом преступлении можно установить, что дата была умышленной ошибкой (прямой умысел). Это также означает, что работодатель четко осознает, что его или ее поведение является мошенническим при выполнении обязательства по выплате страховки, предвидит последствия мошеннического поведения, но желает, чтобы последствия наступили. Потому что целью такого поведения является выгода работодателю и они находят все способы уклониться от обязанности платить обязательное социальное страхование. В отдельных случаях вина в этом преступлении может проявляться и в виде косвенной умышленной вины, что означает четкое представление работодателем своих обязанностей, но не выполнять или не выполнять в полной мере правила и четко представлять последствия, которые могут возникнуть в случае уклонения от уплаты социального страхования, но все же позволить последствиям произойти.

Субъект преступления: Согласно п. 1 ст. 216 УК Вьетнама 2015 г. субъектом преступления является лицо, обязанное осуществлять социальное страхование, медицинское страхование и страхование по безработице для работников.

Субъектом, совершающим преступление, здесь является физическое лицо-работодатель, поскольку именно он по закону обязан выполнять обязательства по выплате различных видов страхования, упомянутых выше для работников. Кроме того, субъектом уголовной ответственности за данное преступление является также коммерческое юридическое лицо. Таким образом, физические и юридические лица являются двумя субъектами этого преступления. В соответствии с п. 3 ст. 2 Закона о социальном страховании 2014 г. и п. 4 ст. 2 Закона о медицинском страховании 2014 г., имеются следующие положения - к работодателям, участвующим в обязательном социальном страховании, относятся: государственные органы, подразделения государственной службы и формирования народных вооруженных сил; политические организации, общественно-политические организации, общественно-политико-профессиональные организации, социально-профессиональные организации, иные общественные организации; иностранные агентства, организации и международные организации, действующие на территории Вьетнама; предприятия, кооперативы, индивидуальные предпринимательские хозяйства, кооперативные группы, другие организации и частные лица, нанимающие и использующие работников по трудовым договорам.

В зависимости от каждого деяния и уровня нарушения субъект, совершивший деяние, подвергается различным степеням наказания, из которых наивысшее наказание составляет 7 лет лишения свободы или штраф в размере до 1 млрд. донгов для физических лиц, а для юрдических лиц наказание составляет штраф в размере от 200 млн. донгов до 3 млрд. донгов.

3. Недостатки и ограничения в положениях УК Вьетнама 2015 г. об уклонении от уплаты социального страхования, медицинского страхования и страхования по безработице для работников.

- «Мошеннические» действия и «иные способы» не объяснены и не указаны в статье 216 УК 2015 г., следовательно, п. 1 ст.216 УК 2015 г. указывает: «Кто обязан платить социальное страхование, медицинское страхование или страхование по безработице для сотрудников, но обманывает или использует другие уловки, чтобы не платить или платить не в полном объеме в соответствии с правилами», но не уточняет четко, какие именно действия являются «мошенническими действиями или иными способами», вызывающими трудности для процессуальных органов в сборе документов и доказательств, доказывающих преступление и лицо, совершившее преступление [4].

- Максимальный штраф в размере 1млрд. донгов для физических лиц либо 3 млрд. донгов для юридических лиц может быть использовано многими предприятиями в личных целях. Например, для предприятий с большим количеством работников сумма взносов социального страхования каждый месяц составляет около нескольких млрд. донгов. Если не платить социальное страхование в течение нескольких месяцев, сумма денег, присвоенная предприятиями, составит до десятков млрд. донгов. Таким образом, на выплату штрафа предприятие потратило всего от 1 до 3 млрд. донгов, предприятие все равно получило большую прибыль, убытки понесли только работники.

4. Меры для преодоления недостатков и ограничений, а также повышения эффективности борьбы с уклонением от уплаты социального страхования, медицинского страхования и страхования по безработице для работников.

Учитывая вышеизложенные недостатки и ограничения, авторы рекомендуют и предлагают следующие дополнения в содержание:

Во-первых, необходимо подготовить постановление или совместный циркуляр, специально предназначенный для выявления «мошеннических или других способов» лица, которое обязано платить социальное страхование, медицинское страхование и страхование по безработице для работников, чтобы не платить или платить не полностью в соответствии с нормативными актами.

Во-вторых, должно увеличить штрафы за уклонение от уплаты социального страхования, медицинского страхования и страхования по безработице для работников, следующим образом: (i) для физических лиц - штраф в размере до 3 млрд. донгов; (ii) для юрдических лиц - штраф в размере от 3 млрд. донгов до 10 млрд. донгов.

В-третьих, чтобы ограничить состояние непогашенной задолженности по социальному страхованию, помимо вышеуказанных мер, необходимо принять более строгие меры, непосредственно направленные на руководство предприятия, такие как: запрет на выезд из страны на определенный период времени; публикация на информационном портале списка предприятий, имеющих непогашенную задолженность по социальному страхованию; проверке подвергнутся предприятия, у которых задолженность по страховке составляет 6 месяцев и более. Кроме того, прямое воздействие на производственно-хозяйственную деятельность предприятий является наиболее эффективной мерой по минимизации ситуации с медленными и уклончивыми выплатами социального страхования работникам.

Таким образом, что законодатели четко предусмотрели в УК Вьетнама 2015 г. преступления, связанные с уклонением от уплаты социального страхования, медицинского страхования и страхования по безработице для работников, является улучшением по сравнению УК 2015 г. с УК 1999 г. в целях защиты прав и интересов работников и фонда социального страхования в делах, когда работодатели были привлечены к ответственности за административные правонарушения, но все же совершают их повторно.

Список литературы:

1. Vũ Điệp (2024), Chưaxửlý hìnhsự đượcdoanhnghiệpnàotrốn đóngbảohiểmxã hội. / [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://vietnamnet.vn/chua-xu-ly-hinh-su-duoc-doanh-nghiep-nao-tron-dong-bao-hiem-xa-hoi-2252880.html  (дата обращения: 27.06.2024).
2. QuốcHội (2015), Bộluậthìnhsự 2015 số 100/2015/QH13 ngày 27 tháng 11 năm 2015 Hà Nội. / [Электронный ресурс]. - Режим доступа:https://thuvienphapluat.vn/van-ban/Trach-nhiem-hinh-su/Bo-luat-hinh-su-2015-296661.aspx (дата обращения: 30.06.2024).
3. Hội đồngThẩmphánTòa ánNhândânTốicao (2019), Nghịquyếtsố 05/2019/NQ-HĐTPHướngdẫn ápdụng điều 214 vềtộigianlậnbảohiểmxã hội, bảohiểmthấtnghiệp, điều 215 vềtộigianlậnbảohiểmytếvà điều 216 vềtộitrốn đóngbảohiểmxã hội, bảohiểmytế, bảohiểmthấtnghiệpchongườilao độngcủaBộluậtHìnhsự, ngày 15 tháng 8 năm 2019, Hà Nội. / [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://thuvienphapluat.vn/van-ban/Bao-hiem/Nghi-quyet-05-2019-NQ-HDTP-huong-dan-ap-dung-Dieu-214-Dieu-215-Dieu-216-Bo-luat-Hinh-su-414988.aspx(дата обращения: 15.07.2024).
4. Lại Sơn Tùng (2022), Hoàn thiện quy định pháp luật Về tội trốn đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp cho người lao động // Tạp chí Tòa án nhân dân điện tử. / [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://tapchitoaan.vn/hoan-thien-quy-dinh-phap-luat-ve-toi-tron-dong-bao-hiem-xa-hoi-bao-hiem-y-te-bao-hiem-that-nghiep-cho-nguoi-lao-dong6962.html(дата обращения: 18.07.2024).