КЛАССИФИКАЦИЯ, СТРУКТУРА И СУЩНОСТЬ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ, СПОСОБЫ И МЕТОДЫ ЕЕ ИЗМЕРЕНИЯ

АННОТАЦИЯ

В данной статье рассматриваются ключевые аспекты теневой экономики, включая ее классификацию, структуру и сущность. Анализируются различные подходы к определению теневой экономики и выделяет основные ее компоненты, такие как нелегальная деятельность, неформальный сектор и скрытая экономика. В статье также обсуждаются причины и последствия существования теневой экономики для общества и государства.

Особое внимание уделено методам и способам измерения теневой экономики. Рассматриваются как прямые, так и косвенные методы оценки, включая анализ данных о налоговых поступлениях, использование статистических моделей, опросы населения и предпринимателей. Сравнительный анализ различных методов измерения, их преимущества и недостатки, а также применимость в разных экономических условиях.

В заключении статьи делаются выводы о необходимости комплексного подхода к изучению и контролю теневой экономики, а также подчеркивается важность разработки эффективных стратегий для ее сокращения. Даны рекомендации для дальнейших исследований и практических мер по борьбе с теневой экономикой на национальном и международном уровнях.

ABSTRACT

This article examines the key aspects of the shadow economy, including its classification, structure and essence. Various approaches to the definition of the shadow economy are analyzed and its main components are highlighted, such as illegal activities, the informal sector and the hidden economy. The article also discusses the causes and consequences of the existence of the shadow economy for society and the state.

Special attention is paid to the methods and methods of measuring the shadow economy. Both direct and indirect assessment methods are considered, including the analysis of tax revenue data, the use of statistical models, surveys of the population and entrepreneurs. Comparative analysis of various measurement methods, their advantages and disadvantages, as well as applicability in different economic conditions.

In conclusion, the article draws conclusions about the need for an integrated approach to the study and control of the shadow economy, and also emphasizes the importance of developing effective strategies to reduce it. There are also recommendations for further research and practical measures to combat the shadow economy at the national and international levels.

Ключевые слова: Теневая экономика, экономическая деятельность, налоги, экономическая безопасность.

Keywords: Shadow economy, economic activity, taxes, economic security.

В современном мире теневая экономика является актуальной и многогранной проблемой экономической безопасности каждой страны. Она появилась ещё в древние времена с первыми экономическими отношениями, но первый серьезный анализа теневой экономики пытались провести  зарубежные экономисты и ученые:  Г. Бейкер, П. Гутман, Э. де Сото, В. Танзи и другие в 70-х годах ХХ века. В 1977 году была опубликована статья «Подпольная экономика» американским ученым П. Гутманн.  В 1983 году провели первую международную конференцию, один из ее результатов выражался в рекомендации по включению теневой экономики в границы производства, это в 1993 году проявилось в версии системы национальных счетов ООН. [1, с. 1-2]

Теневая экономика имеет множество других называний, таких как  скрытая экономика или неформальная экономика. Кроме того существует и разнообразие трактовок её определения, так например В.Н. Казанчеев и В.В. Неволина утверждают, что теневая экономика — это разветвленная, всепроникающая и всеобъемлющая система взаимосвязанных экономических отношений, которые имеют место вне рамок действующих законов и недоступны прямому и регулярному статистическому учету и налоговому контролю. А Е.А. Маслова считает, что теневая экономика — это процессы, которые не афишируются их участниками, не контролируются государством и обществом, не фиксируются официальной госстатистикой. Конечно, есть и другие формулировки, но они все имеют схожесть в том, что этот вид экономики обозначает совокупность нелегальных, недекларируемых и неофициальных экономических операций, осуществляемых вне официальной системы учета и контроля государства. [2, с. 171]

Классификация теневой экономики включает различные типы подхода к этому явлению:

• По компонентам выделяют: скрытую, неформальную и нелегальную.

Скрытой является незаконная экономическая деятельность, осуществляемая с целью укрывательства от налоговых и сборов, а также выполнения определенных  административных обязательств.

Неформальной является деятельность, которая может быть легальной, но не официально оформленной или частично официально декларированной.

Нелегальной является деятельность по сбыту или производству запрещенных товаров и услуг (например, контрабанда, производство наркотических средств, сбыт оружия), также работа без лицензий юристов, кредитных организаций, медицинских работников или других. [3, с. 131-132]

• По характеру и масштабу выделяют: вторую, серую и черную.

Вторая ­— это сфера экономической деятельности, осуществляемая официально, но не зарегистрирована и не отражена в статистике. Например, обмен товаров и услуг без уплаты налогов или соблюдения законов.

Серая ­— это сектор экономики, включающая в себя разрешенную деятельность, но не полностью отражающую в статистике из-за недостаточной отчетности или не регистрируемую как экономическую деятельность, производящую обычные товары и услуги.

Черная ­— это сфера экономикой деятельности, осуществляемая незаконно или нарушающая законы. В этом секторе обычно процветают незарегистрированные или нелегальные предприятия, занимающиеся контрабандой, наркоторговлей, нелегальным трудом и другими противозаконными видами деятельности. [2, с. 172]

• По последствиям выделяют: экономические, социальные и политические.

К экономическим последствиям относятся ведение деятельности в теневой зоне во избежание уплаты налогов, приводящая к сокращению доходов бюджета и созданию неравных условий конкуренции для законопослушных предпринимателей, или работа в теневой экономике часто не соответствует законодательству по защите прав работников и потребителей, что может привести к эксплуатации и нарушению прав.

К социальным последствиям относятся увеличение неравенства между богатыми и бедными слоями населения или рост преступности.

К политическим последствиям относятся ослабление государственной власти (подрыв ее авторитета) или угроза национальной безопасности, так как теневая экономика может стать источником финансирования незаконной деятельности.

Чаще всего в структуре теневой экономике выделяют:

•  Фиктивная экономика представляет собой вымышленные операции и сделки, которые создают видимость законного бизнеса, но на самом деле используются для уклонения от налогов и других законодательных норм. Например, фиктивные фирмы, выданные на бумаге сделки и прочие манипуляции для сокрытия доходов.
•  Подпольная экономика заключается  в деятельности, которая проводится вне официальных рамок законодательства и контроля государства. Это может включать в себя нелегальную продажу и торговлю товарами, незаконные услуги, контрабанду, а также другие виды противоправной деятельности.
•  Неофициальная экономика представляет собой сектор экономики, который не учитывается или недооценивается при расчете официальных статистических данных. Этот сектор может включать в себя самозанятых работников, неофициальные мелкие предприятия, услуги, выполняемые без официальной регистрации и т. д.

Любая сфера преследует свои цели и имеет механизмы управления, и для того что бы понять теневую экономику, стоит их изучить.

Цели теневой экономики:

•  Избежание налогов: основной целью является уклонение от уплаты налогов и сборов, что позволяет субъектам теневой экономики увеличивать свою прибыль.
•  Сокращение издержек: участники теневой экономики стремятся минимизировать операционные и административные расходы, связанные с соблюдением официальных регуляций.
•  Скрытие незаконной деятельности: некоторые виды деятельности, такие как торговля наркотиками, контрабанда, коррупция и т.д., по своей природе незаконны и поэтому осуществляются в теневом секторе.
•  Обход бюрократических барьеров: теневая экономика позволяет избежать сложных и длительных процедур получения лицензий, разрешений и других бюрократических формальностей.

Механизмы функционирования теневой экономики:

•  Наличные расчеты: использование наличных денег вместо банковских переводов, что затрудняет отслеживание транзакций.
•  Фиктивные компании и счета: создание подставных фирм и использование фиктивных счетов для маскировки реальной экономической деятельности.
•  Неофициальное трудоустройство: привлечение работников без официального оформления, что позволяет избегать уплаты налогов на заработную плату и социальных взносов.
•  Коррупция и взятки: использование коррупционных схем для получения выгодных контрактов или избегания ответственности за незаконную деятельность.
•  Бартерные сделки: обмен товарами и услугами без использования денежных средств, что делает такие сделки невидимыми для налоговых органов.

Воздействие на налоговую систему и бюджет.

Теневая экономика очень сильно влияет на экономическую безопасность  страны, а именно:

1. Потеря налоговых поступлений.

• Снижение налоговой базы: теневая экономика приводит к значительному снижению налоговой базы, поскольку доходы и прибыль не декларируются и не облагаются налогами.
• Уклонение от уплаты НДС и акцизов: участники теневой экономики часто избегают уплаты косвенных налогов, таких как НДС и акцизы, что дополнительно сокращает поступления в бюджет.

2. Нарушение справедливости налоговой системы.

•  Неравномерное налогообложение: честные налогоплательщики оказываются в невыгодном положении по сравнению с теми, кто уклоняется от налогов, что нарушает принцип справедливости налоговой системы.
•  Дискриминация законопослушных предприятий: компании, работающие в правовом поле, сталкиваются с нечестной конкуренцией со стороны теневых предприятий, которые могут предлагать более низкие цены за счет уклонения от налогов.

3. Снижение государственных расходов.

•  Недофинансирование социальных программ: недостаток налоговых поступлений ограничивает возможности государства в финансировании социальных программ, здравоохранения, образования и других общественно значимых секторов.
•  Ограничение инвестиций в инфраструктуру: сокращение бюджетных доходов ведет к уменьшению государственных инвестиций в инфраструктурные проекты, что негативно сказывается на экономическом развитии.

4. Повышение уровня коррупции.

•  Стимулирование коррупционных практик: теневая экономика способствует развитию коррупции, так как участники теневого сектора часто прибегают к взяткам для защиты своих интересов.
•  Ослабление доверия к государственным институтам: высокий уровень теневой экономики подрывает доверие граждан к государственным институтам и правовой системе, что может привести к росту социальной напряженности.

Существует множество способов и методов измерения теневой экономики, например, макроэкономические методы, методы социологических исследований, сравнительный анализ данных различных источников и другие.

Макроэкономические методы

1. Метод разницы между доходами и расходами.

•  Описание: этот метод основывается на сравнении данных о доходах и расходах домохозяйств. Если расходы значительно превышают официально декларированные доходы, это может указывать на наличие теневых доходов.
•  Преимущества: простота применения и возможность использования доступных статистических данных.
•  Недостатки: трудности в учете всех видов доходов и расходов, а также возможные ошибки в статистических данных.

2. Метод монетарного анализа.

•  Описание: анализируется соотношение наличных денег в обращении к общему объему денежной массы. Рост доли наличных денег может свидетельствовать о развитии теневой экономики, так как наличные расчеты труднее отследить.
•  Преимущества: возможность использования данных Центрального Банка и других финансовых институтов.
•  Недостатки: не учитывает другие факторы, влияющие на объем наличных денег в обращении.

3. Метод анализа занятости.

•  Описание: сравниваются официальные данные о занятости с реальными показателями экономической активности. Разница между ними может указывать на наличие теневой занятости.
•  Преимущества: использование данных о занятости, которые часто более доступны и точны.
• Недостатки: трудности в учете всех форм занятости и возможные ошибки в официальной статистике.

4. Метод анализа налоговых данных.

•  Описание: сравниваются данные о налоговых поступлениях с предполагаемыми объемами экономической деятельности. Недостаток налоговых поступлений может свидетельствовать о наличии теневой экономики.
•  Преимущества: прямое использование данных налоговых органов.
•  Недостатки: зависимость от точности и полноты налоговой отчетности.

Методы социологических исследований включают:

1. Опросы и анкетирование.

•  Описание: проводятся опросы среди населения и предпринимателей для выявления их участия в теневой экономике.
•  Преимущества: возможность получения прямой информации от участников экономической деятельности.
•  Недостатки: возможность недостоверных ответов из-за страха респондентов перед возможными последствиями или нежелания раскрывать информацию.

2. Интервью с экспертами.

•  Описание: проводятся интервью с экспертами, работающими в различных секторах экономики, для получения их оценок масштабов теневой экономики.
•  Преимущества: глубокое понимание проблемы за счет мнений специалистов.
•  Недостатки: субъективность оценок и ограниченность выборки экспертов.

3. Фокус-группы.

•  Описание: организуются дискуссии в малых группах для обсуждения вопросов, связанных с теневой экономикой.
•  Преимущества: возможность выявления скрытых аспектов проблемы через групповую динамику.
•  Недостатки: ограниченность выборки и возможность доминирования мнений отдельных участников.

      2. Сравнительный анализ данных различных источников.

1. Сравнение данных национальных счетов и опросов домохозяйств:

•  Описание: сопоставляются данные национальных счетов (например, ВВП) с данными опросов домохозяйств о доходах и расходах.
•  Преимущества: возможность выявления расхождений между официальными данными и реальными показателями экономической активности.
•  Недостатки: различия в методологиях сбора данных могут затруднять сравнение.

2. Сравнение данных налоговых органов и бухгалтерской отчетности предприятий:

•  Описание: анализируются расхождения между данными налоговых органов и бухгалтерской отчетностью предприятий.
•  Преимущества: прямое выявление случаев уклонения от уплаты налогов.
•  Недостатки: трудоемкость процесса и необходимость доступа к конфиденциальной информации.

3. Сравнение данных различных государственных и международных организаций:

•  Описание: сопоставляются данные различных государственных органов (например, статистических служб, министерств) и международных организаций (например, МВФ, Всемирного банка).
•  Преимущества: комплексный подход к оценке масштабов теневой экономики.
•  Недостатки: возможные различия в методологиях и критериях оценки.

Использование различных методов измерения теневой экономики позволяет получить более точную и комплексную картину ее масштабов и структуры, что является важным для разработки эффективных мер по борьбе с этим явлением.

Заключение, выводы и рекомендации.

Теневая экономика представляет серьезную проблему для экономического развития страны, поскольку она влияет на эффективность налоговой системы, конкурентоспособность предприятий и общую социально-экономическую стабильность. Разнообразие методов измерения теневой экономики позволяет получить более полное представление о ее масштабах и структуре, что важно для разработки целенаправленных мер по борьбе с этим явлением.

На основе проведенного анализа предлагаются следующие рекомендации:

1. Необходимо улучшить сбор и анализ данных о доходах, расходах, занятости и налоговых поступлениях для более точного оценивания теневой экономики.

2. Следует активизировать использование социологических методов исследований (опросы, интервью, фокус-группы) для выявления скрытых аспектов теневой экономики и мотивов участия в ней.

3. Необходимо проводить сравнительный анализ данных различных источников для выявления расхождений и разработки более надежных методов оценки теневой экономики.

Перспективы исследований теневой экономики:

1. Исследование влияния теневой экономики на социальные и экономические процессы в стране, включая ее воздействие на бюджетные доходы, инвестиции, конкурентоспособность и уровень жизни населения.

2. Разработка более точных моделей оценки теневой экономики с использованием современных методов анализа данных и прогностических моделей.

3. Исследование механизмов стимулирования легальной экономики и снижения уровня теневых операций через улучшение налоговой политики, упрощение процедур регистрации бизнеса и повышение прозрачности финансовых операций.

4. Анализ международного опыта борьбы с теневой экономикой для выявления лучших практик и их адаптации к конкретным условиям каждой страны.

Исследование теневой экономики является актуальным и важным направлением для развития экономической науки и практики, поскольку позволяет выявить проблемы, связанные с неформальной экономикой, и разработать эффективные стратегии и меры по их решению.

Список литературы:

1. Игнатьев И.С. –«Объективные и субъективные стороны теневой экономики» – Режим доступа. — URL: https://www.e-rej.ru/Articles/2009/Ignatyev.pdf - 9с. (Дата обращения 21.06.2024).
2. Зюзин Ю.И. – «Феноменология и типология теневой экономики» – Режим доступа. — URL:  article-146-2303.pdf (volbi.ru) - 6с. (Дата обращения 21.06.2024).
3. Глушков В.В.  «Классификация теневой экономической деятельности» – Режим доступа. — URL: Классификация теневой экономической деятельности (cyberleninka.ru) - 6с. (Дата обращения 21.06.2024).