РЕЗЕРВЫ УВЕЛИЧЕНИЯ ДОХОДОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

АННОТАЦИЯ

В статье рассматриваются проблемы формирования доходов бюджетной системы Российской Федерации в современных условиях «санкционного давления». Предложены возможные резервы увеличения доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации за счет поиска новых источников налоговых и неналоговых поступлений в бюджетную систему, а также неиспользованных резервов, что будет способствовать повышению эффективности экономики страны в целом.

ABSTRACT

The article deals with the problems of revenue generation of the budget system of the Russian Federation in the modern conditions of "sanctions pressure", which has a negative impact on the volume of revenue receipts associated with a decrease in the supply of imported goods in the markets, stopping the production of goods in Russia by Western companies. Possible reserves for increasing budget revenues of the budget system of the Russian Federation by searching for new sources of tax and non-tax revenues to the budget system, as well as unused reserves, which will contribute to improving the efficiency of the country's economy as a whole, are proposed.

Ключевые слова: бюджетная система, налоговые и неналоговые доходы, импортозамещение, налоговое администрирование. 

Keywords: budget system, tax and non-tax revenues, import substitution, tax administration.

В современных условиях санкций, введенных США, Евросоюзом (ЕС) и рядом других государств в отношении России за военную операцию в Донбассе и на Украине в целом, бюджеты бюджетной системы Российской Федерации могут недополучить значительные суммы доходов. Ограничительные меры затронули экономическую, банковскую, финансовую, торговую и другие сферы, в том числе санкции были наложены на российский госдолг и международные резервы. Основное негативное влияние на объемы поступлений доходов оказывает ухудшение экономической ситуации, связанное со снижением предложения импортных товаров на рынках, остановки производств товаров в России западными компаниями, снижение покупательского спроса из-за роста цен.

Поэтому формирование доходов бюджетной системы России будет определять новая реальность, в которой цены на сырьевые ресурсы и основные экспортные товары будут выше, чем в предыдущих периодах, в том числе за счет роста инфляции, достигшей максимума за последние двадцать с лишним лет. При этом текущие геополитические и санкционные риски будут лишь усиливать вероятность наступления дисбалансов бюджетной системы России.

Предлагаемые основные резервы и способы увеличения доходов бюджетной системы Российской Федерации в современных условиях, можно условно объединить в три группы, проиллюстрированные  на  рисунке 1.

Рисунок 1. Резервы и способы увеличения доходов бюджетной системы Российской Федерации в современных условиях

1 группа. Развитие российских товаропроизводителей с целью роста товарного предложения и увеличения доходной базы налогообложения, в том числе такие направления как развитие реального сектора экономики,  импортозамещение, отраслевая диверсификация.

В условиях нарастающего международного санкционного давления повышается обособленность внутреннего рынка России от внешних рынков капитала, что создает необходимость развития российских товаропроизводителей с целью повышения конкурентоспособности и роста товарного предложения. Необходимый рост экономики и соответствующее увеличение доходов бюджетной системы России может быть осуществлен только в результате развития промышленности, направленного на импортозамещение, что будет способствовать сбалансированности товарных потоков и насыщению покупательского спроса. Эффективное импортозамещение должно рассматриваться как фактор экономического роста, реализуемый как созданием новых рабочих мест и развитием современных технологий, так и созданием прибыли, которую можно  будет направить также на новые инвестиции.

2 группа. Формирование эффективной системы администрирования налоговых доходов, в том числе такие направления как внедрение автоматизированных систем налогового администрирования,  детализирующих доходы;  пересмотр налоговых льгот с целью отмены неэффективных налоговых льгот;  борьба  с применением «серых схем» уплаты налога на добавленную стоимость;  расширение списка подакцизных товаров.

Для увеличения доходов бюджетной системы в современной реальности необходимо не увеличение налоговых ставок, а формирование эффективной системы администрирования доходов, которая детализирует доходы, и в целом увеличит поступления в бюджетную систему.

3 группа. Поддержка малого и среднего бизнеса с целью повышения платежеспособности населения, в том числе такие направления как:

- повышение «привлекательности» уплаты налогов;

- совершенствование специального налогового режима для самозанятых граждан;

- применение идивидуального «налогового капитала» как суммы уплаченных каждым налогоплательщиком налогов, в зависимости от размера которого налогоплательщики смогут получить дополнительные преференции – льготы, субсидии, более комфортные налоговые режимы, что позволит не только увеличить показатели собираемости налогов, но и обеспечить адресность  государственной помощи;

- решение проблем «теневой» занятости, которые приводят как к невысокой собираемости налогов, так и к росту отдельных нарушений трудовых прав работников. Поэтому необходимо срочно принимать действенные меры по противодействию выплатам неофициальных зарплат наемным работникам, реализация которого создаст резервы дополнительных поступлений в бюджетную систему налога на доходы физических лиц.

В целом предложенные мероприятия будут способствовать активизации налоговых поступлений и увеличению доходов бюджетной системы Российской Федерации.

Список литературы:

1. Лев М.Ю. Экспертная оценка прогноза социально- экономического развития Российской Федерации в аспекте экономической безопасности в части цен и ценообразующих факторов // Экономическая безопасность. – 2021. – Т. 4. – №4. – С. 905-926.
2. Бюджетная политика: новый поворот [Электронный ресурс]. - Режим доступа:  https://raexpert.ru/researches/budget_policy_2021, свободный. – (дата обращения: 28.04.2022).
3. Ильясов М.М. Проблемы и направления совершенствования бюджетной системы Российской Федерации [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://moluch.ru/archive/122/33495. (дата обращения: 10.05.2022).
4. Современные проблемы и перспективы развития бюджетной системы России [Электронный доступ]. - Режим доступа: //cyberleninka. ru/ article/n/sovremennye-problemy-i-perspektivy-razvitiya-byudzhetnoy-sistemy-rossii, свободный. – (дата обращения: 28.04.2022).
5. Формирование доходов федерального бюджета и пути их повышения [Электронный доступ]. - Режим доступа: dspace. tltsu.ru/bitstream /123456789/11815/1/Лапин%20И.П._ЭКбз-1504Д.pdf, свободный. – (дата обращения: 28.04.2022).