Особенности покупки валюты на Московской Бирже

АННОТАЦИЯ

В статье отображены особенности покупки валюты на бирже. Показана работа основного биржевого холдинга ОАО «Московская биржа», ее преимущества и принцип проведения сделок через брокеров. Описаны особенности бухгалтерского учета и налогообложения при работе с брокерскими компаниями.

ABSTRACT

The article describes the features of purchasing currency at the exchange. It is shown the work of the main exchange holding company of OJSC "Moscow Exchange", its benefits and the principle of carrying out transactions through brokers. The features of accounting and taxation while working with brokerage companies are described.

Одной из основных проблем отечественной экономики на сегодняшний день является волатильность курса рубля. Колебание курса может отрицательно сказаться на бизнесе участников внешнеэкономической деятельности в нашей стране. В особенности данная проблема затрагивает отечественные компании-импортеры, которым приходится осваивать новые финансовые инструменты, чтобы сократить возникающие валютные риски. Большое количество компаний осуществляют различные валютные операции посредством банков, в частности операции по покупке иностранной валюты. Покупать валюту можно также и на финансовом рынке, который во многих аспектах предоставляет больше возможностей, чем могут предложить банки.

Валютный рынок Российской Федерации начал работу в 1992 году. Больше 50 % всех операций с иностранной валютой осуществляются на ОАО «Московская биржа». Московская биржа – самая большая в Российс­кой Федерации и Восточном регионе биржевая компания. Именно по итогам торгов на валютном рынке ЦБ Российской Федерации определяет курс валют по самым основным валютам [2]. Торги совершаются в онлайн-режиме через специализированные для этих расчетов торговые терминалы [1, с. 156].

К участию на бирже Московской биржей могут быть допущены только профессиональные участники, обладающие лицензиями. В 2012 г. вступили в силу новые правила, которые дают возможность профессиональным участникам (брокерам) и их заказчикам иметь прямой доступ к валютной бирже ОАO «Московская биржа», который раньше могли открыть только банковские учреждения. При работе на валютной бирже обеспечивается гарантированная надежность при расчетах по совершенным сделкам и полностью соблюдается валютное законодательство Российской Федерации ФЗ № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 года «О валютном контроле и валютном регулировании».

П. 22 Ч. 1 Ст. 9 данного закона позволяет проводить операции с валютой между резидентами (комитентом и комиссионером по соглашению комиссии) при этом должно соблюдаться обязательное условие клиринга по всем расчетам согласно ФЗ № 7 от 07 февраля 2011 года «О клиринге и клиринговой деятельности».

На валютном рынке уполномоченным банковским учреждением является «Национальный клиринговый центр», авторизованный для осуществления расчетов и клиринга по сделкам.

При перечислении иностранной валюты между клиентом и брокером 61162 является кодом валютной операции. По расчетным операциям согласно Инструкции Центрального Банка России № 138 между резидентами паспорт сделки не составляется [5; 6].

Участник внешнеэкономической деятельности для покупки валюты переводит рубли на специальный брокерский счет. Схема работает и в обратную сторону, то есть покупатель для покупки российских рублей может перевести на счет иностранную валюту. В обоих вариантах банковскими учреждениями совершается валютный контроль в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации [5].

Деятельность на Московской бирже через брокера дает клиентам ряд существенных преимуществ:

1.   Информация о реальном курсе, т. к. торги происходят в режиме онлайн, в отличие от банков, где устанавливается «свой» курс с наценкой и не всегда можно отследить реальный курс.
2.   Разница между ценой покупки и продажи минимальная – несколько копеек. В банке спред может составлять от нескольких десятков копеек до нескольких рублей.
3.   Возможность выставлять заявки на желаемый курс и получить еще более выгодную цену. Далеко не каждый банк дает такую возможность.
4.   Различные режимы торгов. Можно заключать сделки с расчетом Сегодня (TOD), Завтра (TOM), Послезавтра (SPT). В большинстве банков есть возможность заключать сделки только с расчетом Сегодня.
5.   5. Длительность торговой сессии дольше, чем в большинстве банков. Например, торги с расчетом         USD Сегодня происходят до 17:15 по московскому времени. В банках прием заявок нередко заканчивается в 16:00–16:30.
6.   Частичное депонирование. Для заключения сделки не обязательно иметь всю сумму на счете.
7.   Есть возможность покупки/продажи евро напрямую за доллары США. В банках в основном возможна только двойная конвертация.
8.   Дополнительные возможности. В брокерских компаниях существует широкий выбор стратегий страхования валютных рисков и получения дополнительного дохода. Инструментарий банка, как правило, ограничен.

При пользовании валютной биржей имеются следующие особенности в налогообложении и бухгалтерском учете:

•      Деятельность на валютной бирже никак не влияет на налогообложение покупателя.
•      Нет необходимости подачи уведомлений в органы государственной власти об открытии брокерских счетов.
•      Конверсионные расчеты осуществляются в правовом поле.
•      При торгах на бирже у клиента будет всегда возникать курсовая разница по сравнению с курсом ЦБ.
•      В бухгалтерском учете конверсионных операций можно воспользоваться обычными проводками, представленными в таблице 1 [3; 4] .

Таблица 1.

Бухгалтерские проводки, отражающие операции
по покупке валюты на бирже через брокера

Заключение договоров брокерского обслуживания осуществляется следующим образом:

•      Собираются документы согласно перечню брокера.
•      Оформляются, проверяются и подписываются все бланки.
•      Устанавливается торговый терминал и программное обеспечение – электронная цифровая подпись.
•      Клиент регистрируется на Московской бирже.
•      По итогам проведенных операций брокер предоставляет отчет, предусмотренный законодательством РФ, который при необходимости может быть передан в налоговую инспекцию, банку или аудиторам.

Считается, что выделять отдельную рабочую единицу для взаимодействия с брокером не нужно, так как процесс обучения совершению операций несложный и занимает незначительное время.

 Итак, можно сделать выводы, что на сегодняшний день в России четко налажена и узаконена торговля валютой на торговых биржах. Самым основным и крупнейшим игроком является биржевый холдинг ОАО «Московская биржа». Для желающих приобрести валюту на бирже самым лучшим методом является покупка через брокера, зарегистрированного официально и имеющего особый статус. Приобретение валюты на бирже имеет ряд преимуществ, таких как: отслеживание реального курса, минимальный спред, длительность торговой сессии, частичное депонирование и др. Кроме приобретения валюты, можно воспользоваться различными инструментами страхования валютных рисков, которые предоставляют брокерские компании.