КРИПТОВАЛЮТА КАК ОБЪЕКТ ГРАЖДАНСКИХ ПРАВ

АННОТАЦИЯ

Криптовалюта. В последнее время это слово связывают не только с валютой будущего и инвестициями в ожидании дальнейшего бурного роста, но и с непосредственным обменом, оборотом, продажей, покупкой и иными действиями, позволяющими придать ему значение чего-то большего чем просто "цифровая монета". В статье рассматриваются проблемы определения места криптовалюты в гражданском праве. Анализируя российское законодательство, текущую судебную практику и положения ряда доктрин, автором выражается мнение о необходимости отнесения криптовалюты к объектам гражданских прав.

ABSTRACT

Cryptocurrency. Recently, this word has been associated not only with the currency of the future and investments in anticipation of further rapid growth, but also with direct exchange, turnover, sale, purchase and other actions that make it possible to give it the meaning of something more than just a "digital coin". This article discusses the problems of determining the place of cryptocurrencies in civil law. Analyzing Russian legislation, current judicial practice and the provisions of a number of doctrines, the author expresses the opinion on the need to classify cryptocurrencies as objects of civil rights.

Ключевые слова: цифровизация, криптовалюта, объекты гражданских прав, гражданский оборот, средство платежа, имущество, биткоины, цифровая валюта.

Keywords: digitalization, cryptocurrency, objects of civil rights, civil turnover, means of payment, property, bitcoins, digital currency.

Изначально криптовалюта создавалась для удаленного, безопасного и обезличенного перевода денежных средств. Создатели хотели создать такой способ обмена денежными средствами, в которых отсутствует "посредник" (в их понимании таковым является финансовые учреждения) и централизованное управление со стороны государства. Надо отметить цель была достигнута - в настоящее время переводы обеспечиваются через систему блокчейн, которая никак не отслеживается и никем не контролируется.

Изначально никто особо не верил в развитии подобной экосистемы, курс криптовалюты был низким, монеты добывались без особого труда, а люди, добывающие их, делали это ради интереса и не имели представления, куда они смогут потратить их. Был даже такой интересный случай, когда в 2010 г. один проголодавшийся человек заказал пиццу за 10 000 биткоинов. По сегодняшнему курсу – примерно 500 миллионов долларов. Этот случай стал известен как самая дорогая доставка еды в истории. [6]

В настоящее время криптовалюта уже не просто модное слово, а целая индустрия с капитализацией более 2 триллионов долларов [5] со своей платформой, рынком и центрами обмена. Количество ее обладателей изо дня в день неизменно растет, а значит криптовалюта все более прочно входит в гражданский оборот. Как отмечает Банк России [5], совокупная рыночная капитализация криптовалют относительно объема глобальных финансовых активов составляет около 1%.

При этом в Российской Федерации криптовалюта до сих пор не признана объектом гражданских прав.

По мнению автора, это обусловлено тем, что одним из критериев объектов гражданских прав является их индивидуализация, при этом у криптовалюты достаточно сложно и проблематично определить собственника.

Дополнительной преградой является сложность выбора в качестве какого из видов объекта гражданских прав признать криптовалюту (товар, материальная ценность, способ платежа и т.д.).

Между тем, принятие криптовалюты в качестве объекта гражданских прав повлечет за собой ряд преимуществ как для государства, так и для частных инвесторов:

• Преимущества для государства в случае законодательного закрепления криптовалюты в качестве объекта гражданских прав:

1. Дополнительный объект налогооблажения. Как было указано выше, капитализация криптовалюты уже составляет существенную сумму и продолжает расти, сделки совершаются ежеминутно – люди получают доход, который в настоящее время не облагается налогом.

2. Признание криптовалюты объектом гражданских прав, имеющим экономическую ценность, позволило бы более эффективно пополнять конкурсную массу должника – банкрота. В нынешних реалиях гражданин – банкрот может скрыть свои реальные активы путем приобретения криптовалюты и обратить взыскание на нее не получится.

3. Возможность полноценного и объективного уголовного преследования преступников в этой области. В настоящее время в уголовном производстве достаточно проблематично возбуждать и рассматривать дела, связанные с криптовалютой. Признание ее в качестве объекта гражданских прав поспособствовало бы объективному расследованию таких видов преступления.

4. Уменьшение количества судебных споров. В случае признания криптовалюты объектом гражданских прав, создания для инвесторов безопасной среды и платформы заключения сделок, судебные споры по рассматриваю споров в этой области значительно сократились бы, поскольку многие аспекты были бы законодательно отрегулированы.

• Преимущества для инвесторов:

1. Безопасная среда оборота и обмена

В настоящее время, инвесторы, заключая сделки по покупке/продажи криптовалюты, подвергают себя определенным рискам (нередко при совершении сделок попадаются мошенники) и при возникновении каких-либо спорных вопросов они лишены законных средств защиты своих прав и интересов.

2. Наследство

Признание криптовалюты объектом гражданского права позволило бы включать ее в состав наследственной массы, как, например, недвижимость, акции, облигации и т.п.

Анализ законодательных актов, затрагивающих сферу криптовалюты в Российской Федерации

Российское законодательство не содержит прямого запрета на использование криптовалюты в обороте, что указывает на то, что законодатель не против дальнейшего развития этой индустрии, просто в настоящее время нет четкого понимания относительно его законодательного закрепления.

В соответствии со ст. 128 ГК РФ,  к объектам гражданских прав относятся вещи (включая наличные деньги и документарные ценные бумаги), иное имущество, в том числе имущественные права (включая безналичные денежные средства, бездокументарные ценные бумаги, цифровые права); результаты работ и оказание услуг; охраняемые результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации (интеллектуальная собственность); нематериальные блага.

Как представляется из толкования статьи 128 ГК РФ и диспозитивного характера гражданского законодательства, указанный перечень не является исчерпывающим и может быть в последующем дополнен, в том числе и криптовалютой. Это было подтверждено Постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 15.05.2018 N 09АП-16416/2018 по делу N А40-124668/2017. [13]

Более того, законодательством РФ был сделан серьезный шаг на пути к принятию цифровой валюты.

Федеральным законом от 18.03.2019 №34-ФЗ «О внесении изменений в части первую, вторую, и статью 1124 части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации» была дополнена статья 141.1 «Цифровые права» в Гражданский кодекс РФ. [3]

Статьей 141.1 ГК РФ законодатель в Гражданском кодексе РФ закрепил цифровые права, допустил возможность их передачи, залога, обременения и ограничения.

Дополнительно в ст. 128 ГК РФ («Объекты гражданских прав») в качестве имущественных прав было добавлено «цифровые права».

01.01.2021 г. вступил в законную силу Федеральный Закон от 31.07.2020 N 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ». [12]

В Федеральном Законе от 31.07.2020 N 259-ФЗ в ч. 3 ст. 1 дается определение криптовалюты (правда, законодатель называет ее немного иначе: «цифровая валюта»). Определение достаточно объемное, поэтому автор выделил основное:

- Цифровая валюта – это совокупность электронных данных (код или обозначение) в системе

- их можно принять как инвестиции или средство платежа, которые не являются денежной единицей

- в отношении цифровой валюты нет лица, обязанного перед каждым обладателем таких электронных данных. [12]

В ст. 4 Федерального Закона от 31.07.2020 N 259-ФЗ законодатель установил учет и обращение цифровых финансовых активов. [12]

В ч. 5 ст. 14 Федерального Закона от 31.07.2020 N 259-ФЗ закреплен запрет на принятие цифровой валюты в качестве встречного предоставления за передаваемые ими (им) товары, выполняемые ими (им) работы, оказываемые ими (им) услуги или иного способа, позволяющего предполагать оплату цифровой валютой товаров (работ, услуг). [12]

Дополнительно в ч. 7 ст. 14 Федерального Закона от 31.07.2020 N 259-ФЗ закреплен запрет на распространение информации о предложение и (или) приеме цифровой валюты в качестве встречного предоставления. [12]

Отдельно стоит отметить право судебной защиты для лиц, обладающих цифровой валютой:

«Требования лиц, указанных в части 5 настоящей статьи, связанные с обладанием цифровой валютой, подлежат судебной защите только при условии информирования ими о фактах обладания цифровой валютой и совершения гражданско-правовых сделок и (или) операций с цифровой валютой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах» - ч. 6 ст. 14 Федерального Закона от 31.07.2020 N 259-ФЗ [12]

Соответственно, в настоящее время законодатель делает определенные попытки на пути к принятию и развитию криптовалюты в гражданском обороте, и в российской экономике в целом. При этом до сих пор остается непонятным, возможно ли принимать криптовалюту в качестве объекта гражданских прав и/или материальной ценности с точки зрения законодательства.

Дополнительно стоит отметить, что в вышеуказанных «новых нормах» отсутствует целостный механизм регулирования вопросов приобретения, отчуждения, порядка налогообложения, правового статуса владельцев криптовалюты, не раскрыта возможность обращения судебного взыскания на криптовалюту и способы ее защиты.

Предпосылки для законодательного закрепления криптовалюты в качестве объекта гражданских прав

а) Текущая судебная практика в РФ

В настоящее время в рамках рассмотрения судебных дел различных категорий зачастую бывают спорные вопросы, так или иначе связанные с принятием или, наоборот, непринятием криптовалюты объектом гражданских прав или какой-либо иной материальной ценностью

- Споры, связанные со взысканием неосновательного обогащения

1.Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации от 02.02.2021 N 44-КГ20-17-К7, 2-2886/2019:

«Как указывает Пашин А.С., он приобрел спорные денежные средства в качестве платы за проданную им криптовалюту в процессе совершения сделок купли-продажи криптовалюты».

«Тем самым суд фактически признал, что, передав свое имущество (криптовалюту) взамен полученных денежных средств, Пашин А.С. преследовал определенную экономическую цель, заключив сделки по продаже криптовалюты.

Таким образом, правовые основания для получения денежных средств у Пашина А.С. имелись». [14]

2.Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 30.11.2020 по делу N 88-25751/2020:

«Денежные вклады в обмен на виртуальную валюту (криптовалюту) истица произвела добровольно, гарантий, обещаний и обязательств по возврату денежных средств ответчики не давали.

В настоящее время являются не урегулированными отношения по поводу так называемых криптовалют, в частности биткоинов - виртуальных электронных денег, создание и дальнейший оборот которых происходят при помощи компьютерной сети. Эмиссия криптовалют происходит децентрализованно. Государственный контроль за такой валютой в настоящее время не предусмотрен. Криптовалюта не предусмотрена ст. 128 ГК РФ в качестве объекта гражданских прав, в том числе не отнесена к безналичным деньгам (ст. 140 ГК), так как не определена законодательством в качестве средства платежа». [15]

- Споры, связанные с реализацией имущества должника в рамках банкротства

1. Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 15.05.2018 N 09АП-16416/2018 по делу N А40-124668/2017:

«любое имущество должника, имеющее экономическую ценность, для кредиторов (включая криптовалюту), не может быть произвольно исключено из конкурсной массы без прямо предусмотренных ст. 131, 132, 213.25 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" либо иными федеральными законами оснований».

«В связи с этим суд считает, что ходатайство о разрешении разногласий подлежит удовлетворению путем обязания Царькова И.И. передать финансовому управляющему доступ к криптокошельку (передать пароль) для пополнения конкурсной массы. Суд апелляционной инстанции считает, что оснований для отказа в разрешении разногласий в данной части не имеется. Финансовый управляющий вправе получить от Царькова И.И. доступ к криптокошельку (передать пароль) с целью дальнейшего решения вопроса относительно включения его содержимого в конкурсную массу». [13]

- Споры, связанные с обжалованием действий (бездействий) финансового управляющего при формировании конкурсной массы должника

1. Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 18.10.2018 N Ф06-38270/2018 по делу N А57-21957/2017:

«Отклоняя доводы о непринятии финансовым управляющим мер к получению (истребованию) информации о наличии у должника, членов его семьи, Колосовой Т.А. и Колосовой В.А. криптовалюты, арбитражные суды также исходили из того, что из прямого толкования норм права "криптовалюта" не относится к объектам гражданских прав, находится вне правового поля на территории Российской Федерации, исполнение сделок с криптовалютой, ее транзакции не обеспечиваются принудительной силой государства, а отсутствие в системе криптовалюты контролирующего центра, анонимность пользователей криптовалют не позволяет с определенностью установить принадлежность криптовалюты в криптокошельке, находящемся в сети Интернет, конкретному лицу». [16]

2. Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 31.07.2018 по делу N А57-21957/2017:

«Исходя из прямого толкования норм права "криптовалюта" не относится к объектам гражданских прав, находится вне правового поля на территории Российской Федерации, исполнение сделок с криптовалютой, ее транзакции не обеспечиваются принудительной силой государства.

Однако, даже если допустить ее объектом гражданских прав, отсутствие в системе криптовалюты контролирующего центра, анонимность пользователей криптовалют не позволяет с определенностью установить принадлежность криптовалюты в криптокошельке, находящемся в сети Интернет по конкретному лицу». [17]

- Споры, связанные с требованием об обязании обеспечить возврат криптовалюты  на цифровые кошельки и взыскание неосновательного обогащения и процентов

1.Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 04.02.2020 N 09АП-76537/2019 по делу N А40-164942/2019:

«Поскольку в настоящее время понятие криптовалюты действующим законодательством не определено, не установлены специальные требования к порядку ее обращения, правовой статус криптовалют не определен, существо отношений связанных с оборотом криптовалют не позволяет применить к криптовалютам по аналогии нормы регулирующие сходные отношения.

Поскольку в законадательстве отсутствует понятие криптовалюта, невозможно однозначно определить к какой категории оно относиться: "имущество", "актив", "суррогат", "информация".

Таким образом не представляется урегулировать отношения связанные с криптовалютой». [18]

«Действующим законодательством РФ не известен такой способ защиты права как обязания обеспечить возврат криптовалюты ЕТН 199,903438, ВТС 2,14578983617, LTC 199,5696692 на цифровые кошельки контрибьюторов пропорционально размеру вклада каждого контрибьютора.

Указанный способ защиты права не указан в статье 12 Гражданского кодекса РФ, а значит, не является законным способом защиты права и не может быть использован, то есть в данном конкретном случае истец лишен права на судебную защиту своих нарушенных прав». [18]

- Споры, связанные со взысканием убытков, неустойки, возмещение морального вреда, штрафа в рамках закона о защите прав потребителей

1. Решение Ряжского районного суда Рязанской области от 26 апреля 2017 г. по делу N 2-160/2017:

«Таким образом, поскольку практически в Российской Федерации отсутствует какая-либо правовая база для регулирования платежей, осуществляемых в «виртуальной валюте», в частности, Биткойн, а также отсутствует какое-либо правовое регулирование торговых интернет-площадок, биткоин-бирж, все операции с перечислением биткоинов производятся их владельцами на свой страх и риск.

Бушаев М.Н., согласившись с условиями предоставления сервисом услуг обмена электронных валют, принял на себя риск несения любой финансовой потери и/или ущерба (убытка), которые могли быть причинены ему в результате задержки или невозможности осуществления электронных переводов.

При таких обстоятельствах доводы истца о нарушении ответчиком его прав суд считает несостоятельным». [19]

Таким образом, в настоящее время судам тяжело принимать верные решения по вопросам, затрагивающим сферу криптовалюты, поскольку в законодательстве нет четкого указания в качестве чего ее принимать (объект гражданских прав, материальная ценность, электронные денежные средства, имущество и т.д.).

Это достаточно серьезно усложняет вопрос судебной защиты обладателей «цифровой монеты».

б) Участие российских граждан на криптовалютном рынке

Немаловажной предпосылкой является активное участие российских граждан на криптовалютном рынке, что подтверждается рядом исследований, некоторые из которых представлены автором.

По результатам исследования компании Chainalysis [20], в сентября 2020 года в рейтинге 154 стран по индексу глобального принятия криптовалют (Global Crypto Adoption Index) Россия заняла 2-е место (1-е место – Украина, 3-е место – Венесуэла). В соответствии с методикой Chainalysis это означает, что в стране прослеживается высокий уровень использования криптовалюты по всем компонентам индекса. Объем сделок с криптовалютой в России в 2019–2020 годах относительно численности населения и размера экономики был очень высоким, однако в абсолютных числах значительно меньше, чем аналогичные показатели в США и Китае. В 2021 году Россия оказалась на 18-м месте в индексе (первые три места – у Вьетнама, Индии и Пакистана).

Согласно данным Глобального обзора финансовой стабильности Международного валютного фонда (GFSR) с 2020 по 2021 г. Россия находилась в числе лидеров по количеству посещений сайтов таких криптобирж, как Binance (2-е место), Huobi (5-е место), Bithumb (2-е место), Bitfinex (1-е место).

Согласно данным онлайн-сервиса Кембриджского центра по альтернативным финансам, демонстрирующего текущее потребление электроэнергии в связи с операциями в биткоинах, по состоянию на август 2021 года наибольшие объемы вычислительных мощностей, используемых для майнинга биткоина, приходятся на США (35,4%), Казахстан (18,1%) и Россию (11,23%).

По результатам опроса Банком России кредитных организаций и платежных систем (в т.ч. электронных):

• по приблизительным оценкам объем операций российских физических лиц с криптовалютами может достигать 5 млрд. долларов в год.
• российские граждане в равной степени используют все способы приобретения криптовалют, в т.ч. покупку за наличные деньги.
• среди основных целей приобретения физическими/юридическими лицами криптовалют названы: 1) спекуляции (физические лица в основном исходят из мотива заработать на курсе валюты); 2) инвестиции; 3) уход от требований в области ПОД/ФТ; 4) трансграничные переводы [23].

Учитывая столь масштабное участие граждан на криптовалютном рынке, однозначно рассматривается вопрос о необходимости организации для них четкой, безопасной и структурированной системы обращения, которая невозможно без целостного законодательного закрепления.

в) Мировая практика

Существует ряд стран, в которых криптовалюта разрешена, к таковым, в частности, относятся США, Япония, Германия, Швейцария, Сальвадор (в платежной системе этого государства биткоин принимается наравне с долларом), Эстония.

Эта тенденция идет прогрессивным путем, и автором выражается мнение о том, что таких стран со временем будет становиться все больше и больше.

При этом наряду со странами, так или иначе принимающими криптовалюту, существуют и те, которые ввели прямой запрет на нее. Среди таких: Алжир, Боливия, Вьетнам, Индонезия, Эквадор.

Автором выражается мнение, что в этих странах ограничения на криптовалюту мотивированны нестабильной экономикой и государственным интересом в виде противодействия оттока капитала. Скорее всего, в таких государствах ограничения со временем будут только ужесточаться, что будет существенно замедлять развитие криптовалютой среды на этих территориях.

Таким образом, учитывая активную цифровизацию, широкое участие граждан на криптовалютном рынке и высокую капитализацию рынка, полагаю, что признание криптовалюты в качестве объекта гражданских прав будет соответствовать интересам всех сторон.

В настоящее время эта отрасль активно развивается, регулярно создаются новые платформы, монеты, продукты и появляются новые участники оборота.

Поскольку криптовалюта не может быть подвержена централизованному контролю, запретить ее использование будет возможно лишь формально, поэтому, на взгляд автора, государству стоит признать ее в качестве объекта гражданских прав или иным образом легализовать в законодательстве.

В этом случае инвесторы/обладатели «цифровой монеты» получат безопасную среду для осуществления сделок с криптовалютой и судебную защиту своих прав, а для государства появится новый объект налогооблажения и ряд иных значимых преимуществ.

Список литературы:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 25.02.2022). [Электронный ресурс]. Режим доступа: URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/ (дата обращения 31.10.2022).
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 01.07.2021, с изм. от 08.07.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2022). [Электронный ресурс]. Режим доступа: URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_9027/ (дата обращения 31.10.2022).
3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть третья/Федеральный закон от 26 ноября 2001 года № 146-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 2001. №49. Ст. 4552.
4. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть четвертая/Федеральный закон от 18 декабря 2006 года №230-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 2006. №52. Ст. 5496.
5. РБК. «Закон о цифровых активах вступил в силу. Что изменилось». [Электронный ресурс]. Режим доступа: URL: https://www.rbc.ru/crypto/news/5fedaf549a794784d89eb416 (дата обращения: 30.03.2022 г.).
6. История создания криптовалюты: первая в мире крипта и Satoshi Nakamoto – [Электронный ресурс]. Режим доступа: URL: https://www.binance.com/ru/blog/markets/история-создания-криптовалюты-первая-в-мире-крипта-и-satoshi-nakamoto-421499824684902668 (дата обращения: 30.03.2022 г.).
7. Криптовалюты: Тренды, риски, меры (доклад, подготовленный Банком России) [Электронный ресурс]. Режим доступа:  – URL: https://www.cbr.ru/Content/Document/File/132241/Consultation_Paper_20012022.pdf (дата обращения: 30.03.2022 г.).
8. Гулькова Е.Л., Карп М.В., Типалина М.В. Налоговые вызовы цифровой экономики. [Электронный ресурс]. Режим доступа: – URL: https://www.semanticscholar.org/paper/%D0%9D%D0%90%D0%9B%D0%9E%D0%93%D0%9E%D0%92%D0%AB%D0%95-%D0%92%D0%AB%D0%97%D0%9E%D0%92%D0%AB-%D0%A6%D0%98%D0%A4%D0%A0%D0%9E%D0%92%D0%9E%D0%99-%D0%AD%D0%9A%D0%9E%D0%9D%D0%9E%D0%9C%D0%98%D0%9A%D0%98-%D0%93%D1%83%D0%BB%D1%8C%D0%BA%D0%BE%D0%B2%D0%B0-%D0%9A%D0%B0%D1%80%D0%BF/d73a412ff15efe84723d3f5b06f310412499a73a (дата обращения: 31.10.2022 г.).
9. Пинская М.Р., Цаган-Манджиева К.Н. Налогообложение доходов от деятельности, связанной с криптовалютами. [Электронный ресурс]. Режим доступа: – URL:  https://cyberleninka.ru/article/n/nalogooblozhenie-dohodov-ot-deyatelnosti-svyazannoy-s-kriptovalyutami (дата обращения: 31.10.2022 г.).
10. Солнышкова Ю.Н. Налогооблажение операций с криптовалютой: проблемы и перспективы развития. [Электронный ресурс]. Режим доступа: – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogooblozhenie-operatsiy-s-kriptovalyutoy-problemy-i-perspektivy-razvitiya (дата обращения: 31.10.2022 г.).
11. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 30.12.2021, с изм. от 03.02.2022) "О несостоятельности (банкротстве)" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2022). [Электронный ресурс]. Режим доступа: – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_39331/ (дата обращения: 31.10.2022 г.).
12. Федеральный закон от 31.07.2020 N 259-ФЗ "О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"[Электронный ресурс]. Режим доступа: – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_358753/ (дата обращения: 31.10.2022 г.).
13. Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации от 02.02.2021 N 44-КГ20-17-К7, 2-2886/2019. [Электронный ресурс]. Режим доступа: – URL: https://legalacts.ru/sud/opredelenie-sudebnoi-kollegii-po-grazhdanskim-delam-verkhovnogo-suda-rossiiskoi-federatsii-ot-02022021-n-44-kg20-17-k7-2-28862019/  (дата обращения: 31.10.2022 г.).
14. Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 30.11.2020 по делу N 88-25751/2020. [Электронный ресурс]. Режим доступа: – URL: https://zhane.ru/analitika/analiz-sudebnykh-aktov/  (дата обращения: 31.10.2022 г.).
15. Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 15.05.2018 N 09АП-16416/2018 по делу N А40-124668/2017. [Электронный ресурс]. Режим доступа: – URL: https://base.garant.ru/61623374/  (дата обращения: 31.10.2022 г.).
16. Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 18.10.2018 N Ф06-38270/2018 по делу N А57-21957/2017. [Электронный ресурс]. Режим доступа: – URL: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=APV&n=169565&dst=100002#TYoSqLT9HBV9VgaK (дата обращения: 31.10.2022 г.).
17. Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 31.07.2018 по делу N А57-21957/2017. [Электронный ресурс]. Режим доступа: – URL: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=RAPS012&n=107759#E78TqLTepJ9rhD9H1 (дата обращения: 31.10.2022 г.).
18. Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 04.02.2020 N 09АП-76537/2019 по делу N А40-164942/2019. [Электронный ресурс]. Режим доступа: – URL: https://sudact.ru/arbitral/doc/FEeAUpDR1666/(дата обращения: 31.10.2022 г.).
19. Решение Ряжского районного суда Рязанской области от 26 апреля 2017 г. по делу N 2-160/2017. [Электронный ресурс]. Режим доступа: – URL: https://sudact.ru/regular/doc/qlE6zawJCy6l/   (дата обращения: 31.10.2022 г.).
20. The 2020 Geography of Cryptocurrence Report Analysis of Geographic Trends in Cryptocurrence Adoption, Usage, and Regulation, September 2020 - [Электронный ресурс]. Режим доступа: URL: https://redeeemcdn.sfo2.digitaloceanspaces.com/public/2020_chainalysis_geography_of_crypto_report.pdf (дата обращения: 30.03.2022 г.).
21. GLOBAL FINANCIAL STABILITY REPORT OCTOBER 2021 – [Электронный ресурс]. Режим доступа: URL: https://www.imf.org/en/Publications/GFSR/Issues/2021/10/12/global-financial-stability-report-october-2021 (дата обращения: 30.03.2022 г.).
22. Cambridge Bitcoin Electicity Consumption Index – [Электронный ресурс]. Режим доступа: URL: https://ccaf.io/cbeci/mining_map (дата обращения: 30.03.2022 г.).
23. Криптовалюты: тренды, риски, меры [Электронный ресурс] Режим доступа:URL:http://www.cbr.ru/content/document/file/132241/consultation_paper_20012022.pdf.  (дата обращения: 31.10.2022 г.).