РАЗРАБОТКА ГРАФИЧЕСКОЙ МОДЕЛИ РАЗВИТИЯ ЭКОНОМИКИ И ЕЕ ПРИМЕНЕНИЕ В МАКРОЭКОНОМИЧЕСКОМ АНАЛИЗЕ

 

АННОТАЦИЯ

В данной статье в результате проведенных исследований разработана графическая модель развития экономики, которая позволяет исследовать экономику через взаимодействие трех участников рынка – производителя, потребителя и государства с учетом неограниченного количества производителей и потребителей на рынке и неограниченного количества разнородных товаров. Для этого в графическую модель включены издержки и доход производителей, в том числе и предельные, а также предельная полезность, предельные альтернативные издержки потребителей, что позволяет раскрыть экономические мотивы действий участников рынка в различных ситуациях. Определена возможность включения действий государства в разработанную графическую модель.

В качестве примера анализируется влияние налогов на всю экономику – налога на доходы физических лиц, налога на прибыль фирм и налога с продаж.

Анализ материалов исследования приводит к пониманию возможности создания свободной экономики.

Результаты исследования могут быть использованы преподавателями ВУЗов и студентами для более глубокого понимания теории спроса и предложения, специалистам-экономистами в частном и государственном секторе, а также Правительствами для принятия экономически выверенных решений в управлении странами.

ABSTRACT

In this article, as a result of the study, a graphical model of economic development has been developed. This model allows you to explore the economy through the interaction of three market participants - the producer, the consumer, and the state, considering an unlimited number of producers and consumers in the market and an unlimited number of heterogeneous goods. The graphical model uses the costs and income of producers, including marginal utility and marginal opportunity costs of consumers. This allows to reveal the economic motives for the actions of market participants in various situations. This model could be expanded to consider the actions of the state also.

As the example, the impact of taxes on the entire economy (including personal income tax, corporate income tax and sales tax) is analyzed.

Analysis of the study shows the feasibility of a free economy creation.

The paper might be useful for better understanding of Theory of Supply and Demand to university lecturers and students, and economic specialists working in the private or public sectors. The results can be applied by the national governments in making economically balanced decisions of the country management.

 

Ключевые слова: спрос, предложение, налоги, налог с продаж, НДФЛ.

Keywords: demand, supply, taxes, sales tax, personal income tax.

 

Введение.

Все существующие проблемы в экономике со всей очевидностью показывают непонимание истинных причин их возникновения, что может указывать на недостаточность имеющихся знаний.

В процессе изучения экономики разработана «эталонная» модель, которую назвали экономикой совершенной конкуренции [14]. Одним из признаков такой экономики стала обязательность однородности товаров на рынке [12, с.320; 14], а так как экономики, производящей только один товар, просто объективно не может существовать, то такая модель стала представлять собой лишь абстрактную, никогда недостижимую, «идеальную» модель рыночной экономики. Другими словами, фактически изначально признается, что другой экономики, кроме несовершенной конкуренции быть не может.

В ходе наблюдения за явлениями экономических кризисов был сделан вывод, что конкуренция между производителями и потребителями обычно терпит фиаско, выйти из которого можно лишь благодаря внешнему вмешательству [14]. Так на основе сложившейся практики (статистических данных) кризисной экономики несовершенной конкуренции был сделан вывод об обязательном регулировании экономики государством.

Именно это представление о совершенной конкуренции и обязательном регулировании экономики государством и укоренилось в учебниках, вместе с тем, еще Адам Смит в «Богатстве народов» ввел понятие «свободная конкуренция», понимая под этим невмешательство государства в действия производителей и потребителей, которые, по его мнению, сами способны производить и эффективно распределять материальные блага [9, с.58-145]. В связи с этим возникает необходимость проведения полноценного исследования темы «свободная экономика» с самого начала, с разработки графической модели, позволяющей проводить анализ и изучение закономерностей функционирования всей экономики, а не «отдельных однородных продуктов», и до механизма создания свободной экономики.

Цель данной работы и научная новизна заключаются в разработке такой графической модели, которая позволяла бы исследовать влияние различных факторов (налоги, капиталы, труд) на всю экономику.

Недостатки модели макроэкономического равновесия Ad-AS

Свободная экономика (от англ. free economy) – это экономика, в которой рыночные силы предложения и спроса контролируют цены, доходы и т.д. без вмешательства правительства. В такой экономике доминируют частные предприятия, а государственный сектор очень мал [14].

Из определения следует, что функционирование свободной экономики возможно только при отсутствии государственного вмешательства, следовательно, необходимо определить те условия, при которых государству не потребуется регулировать предложение, спрос и цены, а для этого нужна графическая модель. Использовать для этих целей модель макроэкономического равновесия AD-AS нецелесообразно, так как она разрабатывалась без соблюдения правил моделирования сложных систем.

Так, классический подход к моделированию основан на методе индукции (от частного к общему), т.е. реальный сложный объект-система разбивается на отдельные элементы, создавая их модели, а затем путем их слияния получают модель целой системы [2, с.31].

Именно этот подход и проигнорирован в экономической теории при разработке модели макроэкономического равновесия AD-AS. В статьях о поведении производителя [3] и поведении потребителя [4] было показано, что в учебниках по экономической теории сначала рассматриваются вопросы рыночного спроса (кривая спроса, объем спроса и цена спроса) и рыночного предложения (кривая предложения, объем предложения и цена предложения), затем на графической модели вопросы рыночного равновесия спроса и предложения и только после этого исследуются вопросы производства, связанные с издержками и доходом, которые как раз и влияют на мотивацию действий производителя, и вопросы потребительского поведения, исходя из выбора потребителя и полезности товара. Однако даже такой обратный порядок разработки графической модели не приводит к включению в нее возможность измерения величин, раскрывающих мотивы поведения производителя и потребителя, что противоречит принципам моделирования сложных систем [2, с.31].

В связи с тем, что графических моделей в микроэкономике, которые бы включали в себя все экономические факторы, относящиеся к производителю и потребителю разработано не было, поэтому и совмещать при разработке графической модели для всей экономики было нечего. Работа над графической моделью для всей экономики начинается фактически с «нуля».

 Это привело к тому, что в макроэкономике объяснение отрицательного угла наклона кривой совокупного спроса отличается от принятого в микроэкономике. Объяснение в макроэкономике строится на основании трех эффектов:

а) эффект богатства;

б) эффект процентной ставки;

в) эффект импортных закупок (обменного курса).

Суть их заключается в том, что при постоянной денежной массе снижение уровня цен ведет к увеличению объема спроса на товары и услуги, что и предопределяет отрицательный наклон кривой совокупного спроса. Одновременно это, якобы, ведет и к росту объема выпуска товаров производителями. И наоборот, при росте уровня цен совокупный спрос сокращается, что приводит и к снижению объема выпуска товаров производителями.

Однако такие условия совершенно необоснованны, ведь уже в следующем разделе учебников о кривой совокупного предложения утверждается, что в коротком периоде кривая совокупного предложения имеет возрастающий наклон, а значит снижение уровня цен ведет к уменьшению объема предлагаемых товаров и услуг, что хорошо видно на графике макроэкономического равновесия AD-AS (Рисунок 1).

 

Рисунок 1. макроэкономическое равновесие AD-AS:

а) влияние снижения уровня цен; б) влияние роста уровня цен

Источник: составлено автором

 

Так, в условиях неизменной денежной массы при снижении уровня цен с Р₀ до Р₁ (Рисунок 1а) совокупный спрос увеличится с Y₀ до Y₁, однако производители вообще перестанут производить хоть что-то, а при росте уровня цен до Р₁ (Рисунок 1б) спрос сократится до Y₂, тогда как производители произведут столько товаров и услуг (Y₁), что многие из них просто обанкротятся (изменение уровня цен от отмечено красными линиями). Ничего общего с тремя эффектами. Получается, что при рассмотрении кривой совокупного спроса снижение уровня цен приводит к росту объема выпуска товаров, а при рассмотрении кривой совокупного предложения снижение уровня цен дает обратный результат – объем выпуска товаров сокращается. Это противоречие изложено в учебниках по экономической теории [1; 7; 8; 11].

Именно такая ситуация с объяснением отрицательного угла наклона кривой совокупного спроса подпадает под высказывание Н.Г. Мэнкью: «Мы можем полагать, что изменение некоей переменной определяет изменение другой, а на самом деле здесь задействована третья, опущенная переменная, не отраженная на графике» [6, с.68].

Между тем, уровень цен при неизменной денежной массе может измениться только при нахождении системы AD-AS с отклонением от равновесного состояния, например, как показано на Рисунке 1 красными линиями. В этом случае при уровне цен Р₁, ниже равновесного состояния (Рисунок 1а), производители, неся убытки, сокращают объем производства товаров и услуг с Y₁ до Y₀ и одновременно повышают уровень цен с Р₁ до Р₀, что и может привести к сокращению совокупного спроса, а при уровне цен Р₁, превышающем равновесное состояние (Рисунок 1б), производители, получая сверхприбыль, но не максимальную прибыль, и желая получить максимальный доход и максимальную прибыль, увеличивают объем производства с Y₂ до Y₀ и одновременно снижают уровень цен до Р₀, что и приводит к росту совокупного спроса.

Таким образом, при неизменной денежной массе на рынке снижение, либо рост уровня цен возможны только производителями в случае изначального отклонения экономики от макроэкономического равновесия (при неравенстве совокупного спроса и совокупного предложения). Делать это производители будут из стремления либо получить максимальную прибыль, либо исключить убытки.

К тому же, в тех же учебниках утверждается, что равновесие фирмы в долгосрочное периоде, или в условиях монополистического рынка (надо понимать в действующей экономике – авт.), предполагает неравенство: цена больше предельного дохода, т. е. Р > MR [7, с.191], следовательно, изначально предполагается, что цена на рынке ВСЕГДА выше цены предложения, т.е. изначально принимается нахождение рынка в неравновесном состоянии. Именно поэтому анализ практически всех вопросов в экономике (налоги, капитал, труд, инфляция) обычно начинается с изменения уровня цен при неизменной денежной массе на рынке. Такой подход не может дать объективных знаний о том, как реально работают рыночные механизмы.

Сама модель макроэкономического равновесия AD-AS используется исключительно для анализа несовершенной конкуренции с вмешательством государства в экономику, на что однозначно указывает наличие трех равновесных состояний совокупного спроса (AD₁, AD₂, AD₃) на разных участках кривой совокупного предложения AS на Рисунке 1, которые зависят только от вмешательства государства при стимулировании совокупного спроса.

К тому же, в макроэкономике исследования проводят при однородном товаре, приближая условия к требованиям совершенной конкуренции, что больше соответствует отдельной отрасли производства, а не всей экономике. Это можно увидеть, например, при рассмотрении влияния налогов [6, с.144-151,178-184; 11, с.332-336]. Более того, влияние налогов в любом учебнике рассматривается преимущественно с точки зрения кто на кого перекладывает налоги – производитель на потребителя или наоборот [1; 6; 7; 8; 11]. Такой анализ также проводится для отдельных отраслей производства, что подтверждается рассмотрением влияния эластичности спроса и предложения в этом вопросе. Однако такое рассмотрение не учитывает, что снижение уровня цен в одной отрасли при неизменной денежной массе в соответствии с фундаментальным законом сохранения приведет к росту уровня цен в другой отрасли, а уровень цен во всей экономике останется неизменным.

Разработка графической модели развития экономики

Все изложенное ставит вопрос о необходимости разработки новой графической модели, позволяющей анализировать различные вопросы в экономике, для чего необходимо построить отдельно модели поведения производителя и потребителя. Слияние этих моделей позволит получить модель развития экономики.

Такие модели разработаны и подробно описаны автором в статьях о модели поведения производителя [3] и о модели поведения потребителя [4]; в статье о модели поведения потребителя осуществлено слияние моделей производителя и потребителя в одну модель «один производитель – один потребитель» [4], как показано на Рисунке 2.

Как видно из графика на Рисунке 2, переменные величины спроса (D) и предложения (S) переведены с кривых спроса и предложения на оси координат, что вполне объективно с точки зрения моделирования.

Рисунок 2. Модель «один производитель – один потребитель»

Источник: составлено автором [5]

 

 

Разработанная модель относится к одному участнику рынка с каждой стороны товарно-денежных отношений. Если говорить о графической модели всей экономики, то необходимо учитывать:

- наличие неограниченного количества производителей и потребителей;

- наличие неограниченного количества товаров и услуг, их разнородность;

- цены на все товары формируются от взаимодействия спроса и предложения.

Для этого в графический анализ достаточно включить две категории – категорию качества товара и категорию доступности товара.

Для учета этих категорий необходимо выделить две группы товаров – потребительские товары и товары повышенных благ:

Потребительские товары (G_C – от англ. consumable goods) – это товары и услуги, формирующие текущий уровень жизни потребителей, цена на которые не превышает цену спроса потребителей.

Товары повышенных благ (G_L – от англ. luxury goods) – это товары и услуги, приобретение которых связано с увеличением потребностей потребителей, с повышением их текущего уровня жизни, повышением их благосостояния.

Таким образом товарам А и В, применяемым в микроэкономике, даются названия с конкретными экономическими значениями. Наличие двух групп товаров позволяет учитывать в графической модели разнородность товаров и услуг, производимых всей экономикой. При рассмотрении любых товаров один из них в любом случае будет относиться к потребительским товарам, тогда как другой к товарам повышенных благ. Это также обеспечит право производителей и потребителей на выбор, какой товар производить и покупать, что было выведено за рамки исследований в макроэкономике.

При разделении товаров на эти две категории и качество товара, и его доступность становятся измеряемой в денежном выражении категорией, которую можно связать как с потребителями, так и с производителями. Для этого Предложение товаров и Спрос на них необходимо разделить на две категории:

предложение потребительских товаров (Sc) и предложение товаров повышенных благ (S_L), спрос на потребительские товары (Dc) и спрос на товары повышенных благ (D_L).

Это приведет к изменению системы координат. На Рисунке 3а показана графическая модель, которую можно использовать в микроэкономике.

 

Рисунок 3. Модель развития экономики:

а) для исследований в микроэкономике; б) для исследований в макроэкономике.

Источник: составлено автором

 

 

Для использования этой модели в макроэкономике к значениям микроэкономики необходимо добавлять слово «совокупный» (англ. - aggregate). Таким образом путем слияния моделей поведения производителя и потребителя с учетом их неограниченного количества, а также неограниченного количества разнородных товаров разработана графическая модель развития экономики (Рисунок 3б).

На графике Рисунка 3б можно увидеть все факторы, относящиеся к производителям и к потребителям (Таблица 1 и Таблица 2).

Таблица 1.

Факторы, относящиеся к производителям

 

Наименование фактора	Сокращенное обозначение	На графике
совокупные общие издержки	ATC	OP0EY0
совокупные предельные издержки	AMC	Y0E
совокупные предельные альтернативные издержки	AMOC	P0E
совокупный валовой доход	ATR	OP0EY0
совокупный предельный доход	AMR	OP0
совокупная прибыль	AGR	OP0E
совокупное Предложение потребительских товаров	ASC	OY0
совокупное Предложение товаров повышенных благ	ASL	OP0
реальный объем производства	Y	OY0
уровень цен	P	OP0

Источник: составлено автором

 

Таблица 2.

Факторы, относящиеся к потребителям

Наименование фактора	Сокращенное обозначение	На графике
объем денежной массы	M	OP0EY0
совокупные предельные альтернативные издержки	AMOC	Y0E
совокупная предельная полезность	AMU	P0E
совокупный располагаемый доход	ADI	OY0
совокупная потребность в товарах	AMU=AMOC	OY0
совокупный Спрос на потребительские товары	ADC	OP0
совокупный Спрос на товары повышенных благ	ADL	OY0

Источник: составлено автором

 

На графике линия АВ показывает уровень денежной массы, участвующей в товарно-денежных отношениях. Фигура квадрата покажет, что экономика находится в равновесном состоянии, совокупный спрос на потребительские товары равен совокупному предложению потребительских товаров. Это значит, что вся экономика производит объем товаров Y₀, полностью удовлетворяющий потребности всех потребителей.

Фигура квадрата на графике также покажет доходы всех потребителей, которые они готовы использовать для удовлетворения своих текущих потребностей. Это и те потребители, которые участвовали в производстве товаров (в дальнейшем будем называть их работниками), и те потребители, кто не принимал участия в производстве товаров, а также само государство, выступающее в качестве потребителя. Разделение потребителей на три категории вполне объективно, так как у них разные источники доходов.

Помимо этого, график покажет не только уровень производства, но и степень его совершенствования, не только уровень цен, но и доступность товаров для потребителей, а также степень удовлетворения экономикой потребностей потребителей. Так, границей, разделяющей товары на «доступные» и «недоступные», будет служить уровень цен. Товары, цена на которые будет ниже или равна уровню цен, будут доступны потребителям. Соответственно, товары, цена на которые превышает уровень цен, будут недоступны потребителям.

Совокупное предложение потребительских товаров (AS_C) будет показывать степень удовлетворения текущих потребностей покупателей. Если предложение потребительских товаров будет меньше текущих потребностей потребителей, то на рынке проявится неудовлетворенный спрос.

Совокупное предложение товаров повышенных благ (AS_L) будет показывать степень совершенствования производства, т.е. чем больше товаров повышенных благ доступно потребителям, тем более технологически развито производство. Соответственно, чем меньше товаров повышенных благ доступно потребителям, тем менее технологически развито производство.

Осталось исследовать роль государства в экономике. Сегодня, к сожалению, задачи государства в экономике сразу исследуются на примере сложившейся экономической практики модели экономики несовершенной конкуренции; между тем, чтобы определить роль государства в экономике необходимо понять экономические причины возникновения такого участника рыночных отношений.

Вполне очевидно, что до возникновения государства на рынке было два участника – производители и потребители, и в соответствии с законом Ж.-Б.Сэя произведенный объем продукции автоматически обеспечивает доход, равный стоимости всех созданных товаров, и, следовательно, достаточен для их полной реализации [13, с.46]. Это значит, что при наличии только двух участников рынка товарная масса всегда будет равна денежной, предложение всегда будет равно спросу, система находится в равновесном состоянии. 

Однако равновесное состояние исключает развитие, для развития нужно отклонение от равновесного состояния. Вместе с тем производители по своей инициативе не могут изменить ни уровень цен, ни совокупное предложение, а потребители не могут изменить совокупный спрос. До возникновения государства система выводилась из равновесия в результате войн, для вывода системы из равновесия мирным способом возникла необходимость появления третьего участника рынка, и таким участником стало государство.

Помимо вывода системы из равновесия, государство приняло на себя задачу по оказанию общественных услуг, к которым относятся и обеспечение безопасности общества, и организация функционирования экономики, и оказание помощи нетрудоспособным, для чего государству нужны денежные средства. Обе задачи решаются введением налоговых сборов, следовательно, можно определить функции налогов:

1. Выведение системы спрос-предложение из равновесия;
2. Наполнение бюджета для финансового обеспечения выполнения государством стоящих перед ним задач.

Экономика как сложная система обладает устойчивостью – способностью возвращаться в состояние равновесия после того, как она была выведена из этого состояния под влиянием внешнего воздействия [2, с.10], поэтому выводить систему из равновесия необходимо постоянно.

Исходя из рассмотренного роль государства в экономике заключается:

1. устанавливать налоги на участников рынка, которые будут выводить экономику из равновесного состояния и наполнять бюджет государства для выполнения им роли производителя общественных услуг;
2. само предоставление государством общественных услуг будет являться возвратом собранных фискальной политикой денежных средств обратно в экономику;
3. Обеспечение экономики надежным денежным средством.

Все эти действия государства на рынке можно отражать в графической модели дополнительными построениями, следовательно, полученный ранее график на Рисунке 3б и будет представлять собой графическую модель развития экономики.

Влияние налоговой политики на развитие экономики

Разработка модели не завершается построением графика, необходимо исследовать готовую модель и интерпретировать знания с модели на ее оригинал [2, с.35], т.е. проверить ее применимость на практике, для чего проведем анализ влияния налогов на экономику, тем более именно налоги выводят экономику из равновесного состояния.

Налоги по источникам изъятия могут взиматься либо с доходов, либо с расходов участников рынка, а значит могут оказывать влияние на создание различных моделей экономики. Рассмотрим сначала влияние на экономику налогов с доходов. Налог на доходы может взиматься как с производителей, так и с потребителей. Общеизвестным налогом на доходы потребителей является налог на доходы физических лиц (НДФЛ, налог на труд), налог на доходы производителей – это налог на прибыль.

При этом анализ влияния налогов, как механизм вывода системы из равновесия, необходимо проводить от начального равновесного состояния совокупных спроса и предложения, до их нового равновесного состояния.

а) налог на доходы физических лиц (НДФЛ, налог на труд)

Рассматривая налог на доходы физических лиц следует учесть, что квадрат на графике Рисунка 3б отражает денежную массу, готовую участвовать в покупке товаров. Так как мы рассматриваем равновесное состояние рынка, то в эту денежную массу в обязательном порядке входит и начисленная в полном размере зарплата работников, и доходы тех потребителей, которые не принимали участие в производстве товаров и услуг, и доходы государства, направляемые на его текущие потребности. Только в этом случае товарная масса будет равна денежной, совокупное предложение потребительских товаров будет равно совокупному спросу на них.

Начисленная работникам зарплата в полном размере входит в издержки производства, а значит включена в стоимость товаров и услуг. Вместе с тем НДФЛ взимается еще ДО того, как работники получили зарплату, т.е. полученная работниками на руки зарплата гораздо меньше начисленной.

НДФЛ на графике можно отразить как показано на Рисунке 4а (окрашено в синий цвет). Незавершенный прямоугольник показывает, что НДФЛ взимается не со всех потребителей.

 

Рисунок 4 – Установление НДФЛ:

а) установление НДФЛ; б) потери потребителей

Источник: составлено автором

 

Таким образом, НДФЛ выводит систему AD-AS из равновесия. Вместе с тем, взимая НДФЛ с работников, государство САМО сокращает их покупательную способность. Такая ситуация соответствует уменьшению денежной массы на рынке. На Рисунке 4б линия АВ сдвигается вниз до линии ab. В этом случае работники, еще раз отметим, не все потребители, а только часть из них, сокращают совокупный спрос на потребительские товары с ОР₀ до ОР₁.

Так как НДФЛ взимается не со всех потребителей, то производители не замечают сокращение спроса со стороны работников, уровень цен и реальный объем производства они не снижают. Следовательно, потребители-работники даже часть своей налоговой нагрузки не могут переложить на производителей.

Однако при уровне цен Р₀ работники могут позволить себе приобрести товаров только в объеме Y₂ (Рисунок 4б). При этом работники будут нести убытки (их совокупная предельная полезность Р₂М будет меньше совокупных предельных альтернативных издержек Y₂К). В то же время на рынке есть потребители, которые не уплачивают НДФЛ, например пенсионеры, иностранные покупатели, само государство, что приводит к конкуренции между потребителями за получение благ.

В связи с тем, что часть потребителей понесли убытки, то возврат государством налоговых сборов обратно в экономику не обеспечивает сохранение денежной массы на прежнем уровне. Денежная масса сокращается до уровня СD на Рисунке 5а.

Помимо этого, государство, возвращая налоговые сборы обратно в экономику, выдает их и тем потребителям, которые не участвовали в производстве товаров и услуг, например, пенсионерам. Эти выплаты увеличивают совокупный спрос на те потребительские товары, покупка которых и так приносит убытки работникам, что только усиливает конкуренцию между потребителями за получение благ.

 

Рисунок 5. Влияние НДФЛ. Возвращение системы в новое равновесное состояние:

а) возврат налоговых сборов в экономику; б) новое равновесное состояние.

Источник: составлено автором

 

При сокращении денежной массы на рынке до CD производители вынуждены сократить производство до Y₃ и снизить уровень цен до Р₃. Система возвращается в новое равновесное состояние (красным цветом на Рисунке 5б).

Проведенный анализ показывает, что наибольшие убытки за каждый такой цикл будут нести те, кто сам и участвует в производстве товаров, т.е. работники. Получается, что при взимании НДФЛ производители на товарном рынке перераспределяют доходы работников в свою пользу, это значит, что НДФЛ ведет к дифференциации общества по доходам.

Также из графика усматривается, что на рынке образуется избыток товара в объеме Y₃Y₀, а невозможность реализации товара приводит к разорению отдельных производителей. Вместе с тем избыток товара сопровождается неудовлетворенным спросом потребителей, ведь потребность потребителей в объеме товаров была равной Y₀, следовательно, потребители не могут полностью удовлетворить свои потребности, что дополнительно усиливает конкуренцию между потребителями.

Располагаемый доход потребителей также сокращается до OY₃, что приводит к сокращению уровня сбережений (показывает синий треугольник). Желтый треугольник на графике показывает потери государства части дохода от НДФЛ из-за убытков потребителей, доходы государства сокращаются.

Сокращение объема производства (OY₃) и сокращение на рынке доступных потребителям товаров повышенных благ (OP₃), указывает что, во-первых, технологии не совершенствуются, а имеющиеся устаревают, т.е. снижается качество доступных товаров, и, во-вторых, сокращение совокупных предельных издержек производителей приводит либо к сокращению части работников, что ведет к росту вынужденной безработицы (структурной и циклической), либо к снижению зарплат работников, что снижает качество трудовых ресурсов.

Как результат - взимая НДФЛ, государство само вводит экономику в состояние рецессии, а неоднократность таких циклов приводит экономику к депрессии.

б) налог на прибыль

Налог на прибыль взимается с производителей. В равновесном состоянии рынка (Рисунок 6а) для производителей площадь квадрата показывает их совокупные доходы, а нормальная совокупная прибыль составляет лишь часть этих доходов (треугольник ОР₀Е). Налог на прибыль на графике определяется фигурой неполного прямоугольника (окрашено в синий цвет на Рисунке 6б). Налог на прибыль выводит систему из равновесия.

 

Рисунок 6. Установление налога на прибыль:

а) начальное равновесное состояние рынка; б) установление налога на прибыль

Источник: составлено автором

 

Все производители в такой ситуации повысить уровень цен не могут (они могут это сделать только в случае увеличения денежной массы на рынке). Вместе с тем производители не станут и сокращать уровень производства, так как денежная масса на рынке не изменяется. Это показывает, что производители не могут переложить на потребителей даже части своей налоговой нагрузки.

Выход из этого производители находят в сокращении своих издержек за счет:

1. Снижения качества товаров на рынке. Например, товары и комплектующие импортируются из других менее развитых стран;
2. Сокращения части работников, либо перевода их на аутсорсинг, для чего собственниками крупных компаний создаются фирмы с льготным налогообложением, куда и переводят часть работников;
3. Уменьшения зарплат оставшимся работникам, что снизит качество трудовых ресурсов, либо часть зарплаты выплачивается «в конвертах», создавая рынок «серых зарплат».

Совокупные предельные издержки производства при этом сокращаются с Y₀Е до Y₀К (Рисунок 7а), однако, как уже отмечалось, уровень цен производители не изменяют. Сокращение совокупных предельных издержек компенсирует производителям часть их потерь от налоговой нагрузки, но не полностью, так как совокупные предельные альтернативные издержки Р₁К будут больше совокупных предельных издержек Y₀К. Производители будут нести убытки.

 

Рисунок 7. Возвращение системы в новое равновесное состояние:

а) действия участников рынка; б) новое равновесное состояние.

Источник: составлено автором

 

В связи с тем, что производители понесли убытки, то возврат государством налоговых сборов обратно в экономику не обеспечивает сохранение денежной массы на прежнем уровне. Денежная масса сокращается, на Рисунке 7б линия денежной массы сдвигается вниз до CD. При сокращении денежной массы на рынке производители вынуждены сократить реальный объем производства и снизить совокупный уровень цен, совокупные предельные издержки при этом не увеличиваются, система возвращается в новое равновесное состояние (выделено красным цветом). Доходы государства сокращаются, что показывает желтый треугольник, а синий треугольник обозначает потери производителей.

Сокращение уровня производства с Y₀ до Y₂ и сокращение совокупного предложения товаров повышенных благ AS_L с ОР₀ до ОР₂, говорит о том, что, во-первых, технологии не совершенствуются, а имеющиеся устаревают, во-вторых, либо часть работников сокращается, либо сокращается зарплата работников. Одновременно снижается качество товаров, а возникновение излишков товаров на рынке приводит к разорению отдельных производителей.

Проведенный анализ показывает, что, взимая налог на прибыль, государство само вводит экономику в состояние рецессии, грозящей перерасти в депрессию.

в) у кого больше налоговая нагрузка

Таким образом, было установлено, что применительно ко всей экономике ни потребители, ни производители не могут переложить бремя своих налогов на другого участника рынка (каждый должен платить свои налоги самостоятельно), вместе с тем, необходимо рассмотреть, будет ли при этом величина налоговой нагрузки производителей отличаться от налоговой нагрузки потребителей, ведь этому вопросу уделяется внимание в каждом учебнике по экономической теории.

Для этого в график равновесного состояния рынка, когда совокупный спрос на потребительские товары ОР₀ равен совокупному предложению этих товаров ОY₀ при уровне цен Р₀, добавим одновременно налог на прибыль и НДФЛ. Для наглядности НДФЛ отметим зеленой линией, а налог на прибыль красной (Рисунок 8). Применим вариант, когда налог на прибыль (Р₀Р₂) больше НДФЛ (Р₀Р₁). На Рисунке 8 видно, что потери производителей от налогообложения будут больше, чем у потребителей, при этом переложить часть своей налоговой нагрузки на потребителей за счет повышения уровня цен они не могут.

 

Рисунок 8 – у кого больше налоговая нагрузка.

Источник: составлено автором

 

Из графика видно, что производители могут произвести продукции в объеме Y₂ (при равенстве совокупных предельных Y₂L и предельных альтернативных P₂L издержек), тогда как потребители готовы приобретать товары в объеме Y₁. Просто увеличить производство товаров до уровня Y₁ производители не могут, так как будут нести убытки в связи с ростом совокупных предельных альтернативных издержек до P₂N, следовательно, исключительно в целях максимизации своей прибыли у производителей остается один выход – различными способами сократить свое налоговое бремя, сравняв его с уровнем налоговой нагрузки потребителей за счет сокрытия своих официальных доходов, что служит причиной возникновения «теневой экономики». Это может сопровождаться:

1. Занижением объема выпускаемой продукции (оказываемых услуг) по бухгалтерской отчетности;
2.  Фиктивным завышением своих расходов, для чего самими производителями создаются фирмы, через которые просто «гоняются деньги», накручивая официальные расходы. Например, в системе проверки контрагентов СПАРК хорошо видно, что более 60% всех зарегистрированных в ЕГРЮЛ компаний выполняют именно такую роль [10]; по опыту работы автор сталкивался с фактами, когда у некоторых крупных компаний количество таких «дружественных фирм», позволяющих снижать уровень доходов  за счет завышения расходов, достигало 150, одновременно аккумулируя большие денежные средства в руках отдельных руководителей и собственников крупных компаний.

Возможен вариант и регистрации фирм в других странах с льготным налогообложением, которые используются для вывода денежных средств из страны по фиктивным договорам.

При таких условиях одни, как правило крупные производители, получают конкурентное преимущество по отношению к другим производителям.

Это производители будут делать до тех пор, пока их налоговая нагрузка не станет равной налоговой нагрузке потребителей, только в этом случае производители будут получать максимальные доход и прибыль и полностью удовлетворять потребности потребителей. Другими словами, и потребители и производители будут платить налоги в бюджет по одинаковым налоговым ставкам. Как правило, по той ставке, по которой облагается большинство субъектов рынка. Таким большинством выступают потребители, уплачивающие НДФЛ.

Отсюда можно сделать на первый взгляд парадоксальный вывод – максимальный доход государства от налогообложения доходов граждан и бизнеса не может превышать ставку подоходного налога, по которой облагается большинство граждан страны, а раз так, то совершенно непонятно, зачем государство создает столь сложные налоговые системы, увеличивая одновременно издержки по налоговому администрированию и мотивируя создание «теневой экономики». Так как подоходный налог уплачивают не все граждане страны, то и доход бюджета всегда будет ниже ставки НДФЛ в расчете от ВВП.  

Таблица 3.

Доходы бюджета от налоговых сборов (ненефтегазовые доходы) в РФ

	2014	2015	2016	2017	2018	2019	2020	2021
ВВП (млрд.руб.)	79030,0	83087,4	85616,1	91843,2	103861,7	109608,3	107390,3	131015,0
Доходы бюджета всего (млрд.руб.)	14496,9	13659,2	13460,0	15088,9	19454,4	20188,8	18719,1	25286,4
Ненефтегазовые доходы бюджета (млрд.руб.)	7063,1	7796,6	8616,0	9117,0	10436,6	12264,5	13483,8	16229,9
Ненефтегазовые доходы бюджета (в % от ВВП)	8,94%	9,38%	10,06%	9,93%	10,05%	11,19%	12,56%	12,39%

Источник: составлено автором по данным «Ежегодная информация об исполнении федерального бюджета» [5].

 

Так, сегодня в России ставка НДФЛ равна 13%, данные Таблицы 3 показывают, что доходы бюджета от налоговых сборов (ненефтегазовые доходы) последние 8 лет были ниже этой величины, вместе с тем, если обратиться к данным по исполнению федерального бюджета с 2006 года [5], показатели доходности бюджета будут даже меньше приведенных в таблице. Здесь сразу же вспоминается, когда в 2001 году ставку подоходного налога в России увеличили с 12 до 13%, одновременно увеличились и доходы бюджета в процентном отношении от ВВП.

На основании проведенного исследования можно сделать выводы о влиянии налогообложения доходов участников рынка на экономику:

1. Уменьшение денежной массы на рынке, сокращение совокупного предложения потребительских товаров и снижение уровня цен;
2. Снижение качества товаров, существующие технологии не совершенствуются, устаревают;
3. Возникновение избытка потребительских товаров при неудовлетворенных потребностях потребителей;
4. Разорение отдельных производителей;
5. Рост вынужденной безработицы;
6. Сокращение зарплат работников, сокращение сбережений;
7. Производители на товарном рынке перераспределяют доходы своих работников в свою пользу;
8.  Дифференциация общества по уровню доходов;
9. Возникновение «теневой экономики» и «серых зарплат»;
10. Помимо конкуренции между производителями за более выгодные условия производства и сбыта товаров вынуждены конкурировать за получение благ и потребители

Перечисленные негативные последствия влияния налогов с доходов участников рынка указывают на рецессию в экономике, грозящую перерасти в депрессию, в связи с чем государство вынуждено вводить в экономику дополнительную денежную массу, что приводит к обесценению национальной валюты и инфляции, а также административными и/или косвенными мерами регулировать цены, спрос и предложение, что приводит к получению отдельными производителями конкурентных преимуществ за счет «близости» к государству, отрицательным эффектом чего является коррупция.

г) влияние налогов с расходов

Налогообложение расходов также выводит систему из равновесия. Возьмем, например, хорошо известный налог на расходы – налог с продаж.

При равновесном состоянии совокупного спроса и совокупного предложения потребительских товаров налог с продаж взимается в процессе сделки купли-продажи, в момент перехода товара в собственность потребителя. Следовательно, он не сокращает ни совокупный спрос, ни совокупное предложение. На Рисунке 9а налог с продаж отражается прямоугольником Р₀Р₁КЕ, расположенном выше квадрата. Следовательно, налог с продаж выводит систему из равновесного состояния.

Вместе с тем налог с продаж повышает уровень цен до Р₁, однако, в связи с тем, что налог с продаж не связан с какими-либо конкретными сроками его уплаты, то возврат налоговых сборов в экономику, в том числе компенсационные выплаты всем гражданам страны, выдача денег тем, кто не участвовал в производстве товаров, расходы самого государства фактически без использования печатного станка увеличивают денежную массу на рынке, линия АВ смещается вправо-вверх до CD на Рисунке 9б.

 

Рисунок 9. Влияние налога с продаж:

 а) введение налога с продаж; б) возврат налоговых сборов в экономику.

Источник: составлено автором

 

 

При сложившемся уровне развития производства Y₀ это позволяет реализовать все товары, произведенные экономикой, даже с учетом налога с продаж. Это значит, что налог с продаж полностью уплачивают потребители. Помимо этого, увеличиваются доходы бюджета государства, отмечено синим треугольником LKE.

Так как совокупное предложение остается постоянным, а потребители фактически готовы приобретать товары при более высоком уровне цен (с учетом налога с продаж), то в этом случае конкурировать между собой вынуждены производители за своего потребителя. Рост доступных потребителям товаров повышенных благ AS_L будет стимулировать развитие производства, совершенствование его, качественных товаров на рынке станет больше.

Увеличение денежной массы приводит к увеличению уровня производства (увеличение совокупного предложения потребительских товаров AS_C) с Y₀ до Y₁ (Рисунок 10).

Изменение уровня цен носит двоякий характер. С одной стороны, в связи с конкуренцией между производителями уровень цен снизится с Р₁ до Р₂ (на Рисунке 10), что позволит «запаздывающим» потребителям приобрести товар по сниженной цене, а значит потребители будут получать «излишек дохода».

 

Рисунок 10. Влияние налога с продаж. Новое равновесное состояние.

Источник: составлено автором

 

С другой стороны, «излишек дохода» сделает доступными для потребителей более качественные товары (с большими предельными издержками производства), т.е. потребители будут готовы покупать товары при более высоком уровне цен от первоначального – в этом смысле уровень цен в экономике повысится с Р₀ до Р₂. 

Система возвращается в новое равновесное состояние (выделено красным цветом), но с большей денежной массой на рынке. И это без использования печатного станка государством. Желтый треугольник покажет дополнительную прибыль производителей, а синий треугольник – рост сбережений потребителей.

На основании рассмотренного можно сделать следующие выводы о влиянии налогообложения расходов участников рынка на экономику:

1. Происходит развитие экономики, рост уровня производства, совершенствование технологий, повышение качества товаров;
2. Увеличение денежной массы на рынке без печатного станка;
3. Рост покупательной способности потребителей, что увеличивает их потребности в более качественном товаре;
4. Располагаемый доход потребителей увеличивается, что ведет к росту сбережений;
5. Реализуются все произведенные экономикой товары;
6. Вынужденная безработица невозможна;
7. Увеличение зарплат работников;
8. Сокращение дифференциации по уровню доходов, производители вынуждены делиться частью своей прибыли с работниками;
9. Отсутствие «теневой экономики» и «серых зарплат»;
10. Конкурируют в такой экономике между собой только производители за своего потребителя

Государству в таких условиях нет необходимости регулировать экономику (спрос, предложение и цены), проводить дополнительную денежную эмиссию, что полностью исключит инфляцию. Доходы государства постоянно увеличиваются, что позволит ему более качественно выполнять поставленные перед ним задачи. В связи с тем, что государству нет необходимости вмешиваться в экономику, оно будет выступать обычным производителем общественных услуг, а так как налог с продаж будет платить и само государство, как потребитель, значит у всех участников рынка, в том числе и у государства будут равные экономические права и обязанности. При таких условиях все производители будут «равноудалены от государства».

Так как государство не вмешивается в деятельность производителей, то между ними возникает свободная конкуренция (от англ. - free competition) – конкуренция, при которой деятельность отдельных предпринимателей, направленная на производство и сбыт товаров, не ограничена государственным регулированием и существованием монополий [14].

Выводы

В результате проведенного исследования:

1) Разработана графическая модель развития всей экономики, которую можно применять для изучения:

- влияния налогов на экономику;

- влияния рынка капиталов на товарный, что покажет истинную причину инфляции, а также позволит понять механизм ее ликвидации;

- влияния товарного рынка на рынок труда, что позволит понять причину вынужденной безработицы, а значит, даст понимание, как полностью исключить такое негативное явление современной экономики;

- влияние фондового рынка на товарный (влияние курса валют, государственных и корпоративных ценных бумаг).

2) Графический анализ влияния налогов на экономику показал, что налог на доходы граждан и бизнеса приводит экономику к состоянию рецессии, тогда как налог с продаж стимулирует развитие экономики, приводит к свободной конкуренции между производителями, отсюда, возможны две модели экономики в зависимости от источников взимания налогов.

 

Список литературы:

1. Аникина Е.А., Гавриленко Л.И. Экономическая теория. Учебник. – Томск: Изд-во Томского политехнического университета, 2014. – 413 с
2. Замятина О. М. Моделирование систем: учеб, пособие. Томск: Изд-во ТПУ, 2009. – 204с
3. Маслов А.А. Разработка модели рыночного поведения производителя // Universum: экономика и юриспруденция: электрон. научн. журн. 2022. 11(98). URL: https://7universum.com/ru/economy/archive/item/14392 (дата обращения: 09.10.2022).
4. Маслов А.А. Разработка модели рыночного поведения потребителя // Universum: экономика и юриспруденция: электрон. научн. журн. 2022. 11(98). URL: https://7universum.com/ru/economy/archive/item/14439 (дата обращения: 16.10.2022).
5. Интернет-ресурс Минфина РФ. [Электронный ресурс]. URL: https://minfin.gov.ru/ru/statistics/fedbud/execute/?id_65=80041-yezhegodnaya_informatsiya_ob_ispolnenii_federalnogo_byudzhetadannye_s_1_yanvarya_2006_g (дата обращения 16 августа 2022 года).
6. Мэнкью Н.Г. Принципы Экономикс. — СПб: Питер Ком, 1999. — 784 с.
7. Носова С.С. Экономическая теория. Учебник. — 4-е изд., стер. — Москва: КНОРУС, 2017. - 792 с
8. Симкина Л.Г., Корнейчук Б.В. Микроэкономика. / 2-е изд. – СПб.: Питер. 2003. – 432с. (Серия «Учебное пособие»)
9. Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов. - М.: Эксмо, 2007. – 1056 с.
10. СПАРК. [Электронный ресурс]. URL: https://spark-interfax.ru/ (дата обращения 10 апреля 2022 года)
11. Станковская И.К., Стрелец И.А. Экономическая теория: Учебник. – Ростов н/Д: Феникс, 2017. – 428с.
12. Стиглер Д.Д. Совершенная конкуренция: исторический ракурс // Вехи экономической мысли. Теория фирмы. Т.2. Под ред. В.М.Гальперина.- СПб.: Экономическая школа. 1999.- с.299-328
13. Сэй Ж. Б. Трактат по политической экономии; Бастиа, Ф. Экономические софизмы. Экономические гармонии. – М.: Дело, 2000. – 232с.
14. Экономический словарь. Словари и энциклопедии на Академике. [Электронный ресурс]. URL: https://dic.academic.ru/contents.nsf/econ_dict/. (дата обращения 12 августа 2022 года)